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送心意

文老師

職稱： 中級(jí)職稱

2015-03-08 21:48

因?yàn)槌钟兄恋狡谕顿Y有票面與實(shí)際的區(qū)分，要用兩種視角去理解——票面與實(shí)際  
票面：債券有票面金額與利率——就是債券上規(guī)定的，到期償還多少，每期利息多少  
實(shí)際：企業(yè)實(shí)際花的錢與實(shí)際利率——實(shí)際利率就是你實(shí)際想賺的錢  
持有至到期投資，就是買債券，相當(dāng)于借款給別人。  
舉例1：用200萬購買250萬的債券，利率4.72%（每年利息11.8萬）——實(shí)際利率10%  
票面：總額250萬，利率4.72%，每年利息11.8萬  
實(shí)際：投資200萬，利率10%，想賺的20萬  
第1年，你借給別人200萬，想賺的20萬-投資收益，而對(duì)方只給11.8萬-應(yīng)收利息，這差額8.2萬就相當(dāng)你再追加的借款，第2年就相當(dāng)于借200 8.2萬。  
回到分錄：  
購買時(shí)：  
借：持有至到期投資-成本 250萬 ——這個(gè)票面金額  
貸：其他貨幣資金 200萬 ——你實(shí)際借款或投資金額  
持有至到期投資-利息調(diào)整 50萬 ——調(diào)整上面的差額  
——你用200萬賣到的還是值200萬的債券，不過票面是250，所以利息調(diào)整-50  
第1年年底：確認(rèn)投資收益  
借：應(yīng)收利息 11.8萬 ——票面金額*票面利率  
持有至到期投資-利息調(diào)整 8.2 ——二者的差額，相當(dāng)于你增加的投資  
貸：投資收益 20萬 ——按實(shí)際投資*實(shí)際利率  
舉例2：用200萬購買150萬的債券，利率20%（每年利息

文老師 解答

2015-03-08 21:49

購買時(shí)：  
借：持有至到期投資-成本 150萬 ——這個(gè)票面  
持有至到期投資-利息調(diào)整 50萬 ——調(diào)整上面的差額  
貸：其他貨幣資金 200萬 ——你實(shí)際借款或投資金額  
——你用200萬賣到的還是值200萬的債券，不過票面是150，所以利息調(diào)整50  
第1年年底：確認(rèn)投資收益  
借：應(yīng)收利息 30萬 ——票面金額*票面利率  
持有至到期投資-利息調(diào)整 10 ——二者的差額，相當(dāng)于你收回的投資  
貸：投資收益 20萬 ——按實(shí)際投資*實(shí)際利率  
總結(jié)：  
如果你每年收到的利息少，相當(dāng)追加投資，到期后你收到的本金就多了  
如果你每年收到的利息多，相當(dāng)收回投資，到期后你收到的本金就少了  
最后你會(huì)發(fā)現(xiàn)，到期后你的實(shí)際投資會(huì)等于票面金額。  
另外，還可以從持有至到期投資-利息調(diào)整（簡稱：利息調(diào)整）這個(gè)科目來理解。  
利息調(diào)整過度科目，購買時(shí)如果在貸方，確認(rèn)利息收入時(shí)，就在借方——要把這個(gè)科目沖平

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持有至到期投資-成本2400 -利息調(diào)整 20
2016-03-23 18:39:19
現(xiàn)在已經(jīng)沒有持有至到期投資科目了
2021-01-20 16:57:07
“持有至到期投資”的核算過程，其實(shí)很簡單的，就是根據(jù)每期末的賬上記的金額，乘以實(shí)際利率，算出來個(gè)利息，再根據(jù)票面金額乘以票面利率算出一個(gè)利息，正常來說，這兩個(gè)有一點(diǎn)小差額，就計(jì)入，持有至到期投資--利息調(diào)整，具體分錄: 初始：借：持有至到期投資——成本（面值） ——利息調(diào)整（差額，也可能在貸方）（買到的價(jià)值和票面的差額） 貸：銀行存款等 計(jì)息：借：應(yīng)收利息（分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息） 貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入） 持有至到期投資——利息調(diào)整（差額，也可能在借方） 到期： 借：銀行存款等　　　　　　　　　　　　　　　 　貸：持有至到期投資——成本　?。ㄒ赃^多次計(jì)息，調(diào)整，這個(gè)金額會(huì)和票面一致了）　　　　　　　
2014-09-18 10:10:57
你好，持有至到期投資減值準(zhǔn)備，未來期間是不可以轉(zhuǎn)回的
2021-09-03 16:59:55
理財(cái)產(chǎn)品一般都是計(jì)入其他貨幣資金-定期存款里面的
2022-06-23 10:19:20
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