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企業(yè)需要取得哪些憑證，作為稅前扣除的依據(jù)？
知識(shí)唄
于2023-02-27 14:02 發(fā)布 ??487次瀏覽
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良老師1
職稱： 計(jì)算機(jī)高級(jí)
2023-02-27 14:09
企業(yè)取得稅前扣除的憑證包括：發(fā)票、收據(jù)、單據(jù)、運(yùn)費(fèi)單據(jù)、相關(guān)結(jié)算單據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿以及其他有關(guān)資料。
發(fā)票是企業(yè)取得稅前扣除憑證的主要依據(jù)，其他憑證可以補(bǔ)充發(fā)票的內(nèi)容，例如，當(dāng)購買某種商品時(shí)，發(fā)票上的內(nèi)容可能不能包括商品的質(zhì)量、數(shù)量等信息，此時(shí)，企業(yè)可以憑借收據(jù)和單據(jù)來證明購買的商品質(zhì)量和數(shù)量。
此外，企業(yè)還可以取得的憑證包括運(yùn)費(fèi)單據(jù)、相關(guān)結(jié)算單據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷憑證以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等，這些憑證可以證明企業(yè)的實(shí)際支出情況，確保稅前扣除的準(zhǔn)確性。例如，當(dāng)企業(yè)需要購買設(shè)備，企業(yè)可以取得運(yùn)費(fèi)單據(jù)、結(jié)算單據(jù)以及費(fèi)用報(bào)銷憑證作為稅前扣除的憑證，以證明企業(yè)的實(shí)際支出情況。
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企業(yè)取得稅前扣除的憑證包括：發(fā)票、收據(jù)、單據(jù)、運(yùn)費(fèi)單據(jù)、相關(guān)結(jié)算單據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿以及其他有關(guān)資料。
發(fā)票是企業(yè)取得稅前扣除憑證的主要依據(jù)，其他憑證可以補(bǔ)充發(fā)票的內(nèi)容，例如，當(dāng)購買某種商品時(shí)，發(fā)票上的內(nèi)容可能不能包括商品的質(zhì)量、數(shù)量等信息，此時(shí)，企業(yè)可以憑借收據(jù)和單據(jù)來證明購買的商品質(zhì)量和數(shù)量。
此外，企業(yè)還可以取得的憑證包括運(yùn)費(fèi)單據(jù)、相關(guān)結(jié)算單據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷憑證以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等，這些憑證可以證明企業(yè)的實(shí)際支出情況，確保稅前扣除的準(zhǔn)確性。例如，當(dāng)企業(yè)需要購買設(shè)備，企業(yè)可以取得運(yùn)費(fèi)單據(jù)、結(jié)算單據(jù)以及費(fèi)用報(bào)銷憑證作為稅前扣除的憑證，以證明企業(yè)的實(shí)際支出情況。
2023-02-27 14:09:55
你好，差旅津貼，工資，現(xiàn)金福利。誤餐費(fèi)。
2023-12-04 16:18:44
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予稅前扣除。在針對(duì)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出扣除管理過程中,要注意以下幾點(diǎn):
(一)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,必須屬于貸款業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息支出。
(二)企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí),應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”,以證明其利息支出的合理性。“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽(yù)等條件基本相同下,金融企業(yè)提供貸款的利率,既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率,也可以是金融企業(yè)對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率。
三)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,應(yīng)依據(jù)借款合同及合法憑證進(jìn)行稅前扣除。
2018-04-16 10:33:10
是的，會(huì)費(fèi)收據(jù)可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。會(huì)費(fèi)收據(jù)可以作為企業(yè)可以稅前扣除的費(fèi)用，但需要注意的是會(huì)費(fèi)收據(jù)必須達(dá)到一定的條件才能被稅前扣除，具體條件如下：
1.會(huì)費(fèi)應(yīng)為企業(yè)參加社會(huì)、行業(yè)組織活動(dòng)而產(chǎn)生的正常和合理的費(fèi)用；
2.會(huì)費(fèi)收據(jù)必須明確機(jī)構(gòu)的名稱、機(jī)構(gòu)的社會(huì)信用代碼；
3.會(huì)費(fèi)收據(jù)中清楚標(biāo)明企業(yè)發(fā)生的會(huì)費(fèi)日期、會(huì)費(fèi)類別、會(huì)費(fèi)金額等；
4.會(huì)費(fèi)收據(jù)應(yīng)體現(xiàn)與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)聯(lián)關(guān)系，且會(huì)費(fèi)應(yīng)為有形、客觀性證據(jù)；
5.會(huì)費(fèi)收據(jù)需滿足真實(shí)、合法、準(zhǔn)確的原則。
因此，只有滿足上述條件的會(huì)費(fèi)收據(jù)，方可作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
2023-02-27 14:26:33
您好，這個(gè)需要視情況而定，以及需要哪些原始憑證，具體參考以下內(nèi)容，謝謝。
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第九條規(guī)定：企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。第十條規(guī)定：對(duì)于正常損耗之外
的存貨其他損失應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。
在實(shí)務(wù)操作中，一般金額較小的盤虧、毀損可以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除，對(duì)于金額較大的應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除，具體如何操作需
參考各地關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的有關(guān)規(guī)定，如貴州國稅規(guī)定：存貨盤虧損失和存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失及存貨被盜損失應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)
關(guān)申報(bào)扣除。
因此，企業(yè)一般按計(jì)入管理費(fèi)用及營業(yè)外支出的損失金額進(jìn)行申報(bào)扣除，對(duì)于申報(bào)通過予以
稅前扣除；對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)不符合資產(chǎn)損失稅前扣除法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，不得稅前扣除，主管地稅機(jī)關(guān)會(huì)以《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》告知企業(yè)不得稅前扣除的原
因，同時(shí)應(yīng)告知其享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利。
資產(chǎn)損失申報(bào)扣除時(shí)應(yīng)提供與資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。存貨損失分別以存貨盤虧、報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、被盜損失分別提供證據(jù)。
1.存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
?。ㄒ唬┐尕浻?jì)稅成本確定依據(jù)；
?。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；
（三）存貨盤點(diǎn)表；
?。ㄋ模┐尕洷９苋藢?duì)于盤虧的情況說明。
2.存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
（一）存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)；
（二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；
?。ㄈ┥婕柏?zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；
?。ㄋ模┰擁?xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
3.存貨被盜損失，為其計(jì)稅成本扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
?。ㄒ唬┐尕浻?jì)稅成本的確定依據(jù)；
?。ǘ┫蚬矙C(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；
?。ㄈ┥婕柏?zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說明等。
2017-11-05 23:47:43
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