權(quán)益法下合并報(bào)表分錄怎么做呀？！成本法下合并報(bào)表分錄？！

答： 您好，您說的是合并報(bào)表的抵消分錄嗎？如果是的話，抵消分錄如下； ?、迥腹镜耐顿Y與子公司權(quán)益的抵銷。 　　1、全資子公司 　　借：實(shí)收資本 　　資本公積 　　盈余公積 　　未分配利潤 　　借或貸：合并價(jià)差或者商譽(yù) 　　貸：長期股權(quán)投資 　　投資成本＞所有者權(quán)益 借：合并價(jià)差或者商譽(yù) 　　投資成本＜所有者權(quán)益 貸：合并價(jià)差或者商譽(yù) 　　2、非全資子公司 　　借：實(shí)收資本 　　資本公積 　　盈余公積 　　未分配利潤 　　借或貸：合并價(jià)差或者商譽(yù) 　　貸：長期債權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 ㈡、母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 　　1、借：其他應(yīng)付款 　　貸：其他應(yīng)收款 　　2、借：預(yù)收賬款 　　貸：預(yù)付賬款 　　3、借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)收票據(jù) 　　利息費(fèi)用不抵銷 　　4、債券投資與應(yīng)付債券的抵銷 　　如果子公司從證券公司購買母公司發(fā)行的債券高于面值的，一律視為合并價(jià)差。 　　借：應(yīng)付債券 　　借或貸：合并價(jià)差 　　貸：長期債權(quán)投資 　　借：投資收益 　　借或貸：合并價(jià)差 　　貸：在建工程（財(cái)務(wù)費(fèi)用） 　　5、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款抵銷 　　借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)收賬款 借：壞賬準(zhǔn)備 　　貸：管理費(fèi)用 　?、倏缒甓?，應(yīng)收賬款余額不變 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：應(yīng)收賬款 　　借：壞賬準(zhǔn)備 （上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤 （上年數(shù)） 　　②跨年度，應(yīng)收賬款余額增加不管本期的應(yīng)收賬款如何變化，先把上年的壞賬抵銷。 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：應(yīng)收賬款 借：壞賬準(zhǔn)備（上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤（上年數(shù)） 　　借：壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款增加額×計(jì)提比例） 　　貸：管理費(fèi)用（應(yīng)收賬款增加額×計(jì)提比例） 　　③跨年度，應(yīng)收賬款余額減少 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：應(yīng)收賬款 　　借：壞賬準(zhǔn)備（上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤（上年數(shù)） 　　借：管理費(fèi)用（應(yīng)收賬款減少額×計(jì)提比例） 　　貸：壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款減少額×計(jì)提比例） 　?、?、母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷 　　抵銷與子公司銷售價(jià)格無關(guān) 　　1、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務(wù)支出（子公司成本） 　　2、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對外銷售。 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務(wù)支本（母公司成本） 　　存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　3、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對外銷售，部分形成存貨。 　?、賹ν怃N售的部分 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例） 　　②形成存貨的部分 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例） 　　存貨（毛利×未銷售比例） 　　4、跨年度的抵銷（上期購進(jìn)未銷的部分） 　　①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無新購。 　　借：年初未分配利潤 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　貸：存貨 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　?、谏掀谖翠N存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購 　　借：年初未分配利潤（母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　③上期未銷存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。 　?、艑ν怃N售 　　借：年初未分配利潤（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） 　?、菩纬纱尕? 　　借：年初未分配利潤（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例） 　　貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例） 　?、琛⒛缸庸局g內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 　　類型 賣方 固定資產(chǎn)……另一方 固定資產(chǎn) （根據(jù)重要性原則，可以不抵銷） 　　賣方 固定資產(chǎn)……另一方 產(chǎn) 品 （不抵銷） 　　賣方 產(chǎn) 品 ……另一方 固定資產(chǎn) （重點(diǎn)） 　　1、不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷 　?、俳灰桩?dāng)年 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司成本） 　　固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司的毛利） 　　②交易以后期間 　　借：年初未分配利潤（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　貸：固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　?、弁顺銎髽I(yè)（報(bào)銷、售出、退出） 　　子公司在退出時(shí)，盈利。 　　借：年初未分配利潤（母公司已實(shí)現(xiàn)毛利） 　　貸：營業(yè)外收入 　　子公司在退出時(shí)，虧損。 　　借：年初未分配利潤（母公司已實(shí)現(xiàn)毛利） 　　貸：營業(yè)外支出 　　2、計(jì)提折舊固定資產(chǎn) 　?、俳灰桩?dāng)年 　　借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司成本） 　　固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)毛利） 　　借：累計(jì)折舊（子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊） 　　貸：管理費(fèi)用（子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊） 　?、谝院笫褂闷陂g 　　借：年初未分配利潤（母公司未實(shí)現(xiàn)毛利） 　　貸：固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)毛利） 　　借：累計(jì)折舊（當(dāng)年多計(jì)提折舊） 　　貸：管理費(fèi)用（當(dāng)年多計(jì)提折舊） 　　借：累計(jì)折舊（以前年度累計(jì)多提折舊額） 　　貸：年初未分配利潤（以前年度累計(jì)多提折舊額） 　　3、退出（期滿清理、提前報(bào)廢、超期使用） 　　將固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)折舊換成營業(yè)外收入（支出） 　?、倨跐M清理 　　借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 　　借：累計(jì)折舊 　　貸：管理費(fèi)用 　　借：累計(jì)折舊 　　貸：年初未分配利潤 借：年初未分配利潤 　　貸：管理費(fèi)用 　　②提前報(bào)廢 　　借：年初未分配利潤 　　貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 　　借：累計(jì)折舊 　　貸：管理費(fèi)用 　　借：累計(jì)折舊 貸：年初未分配利潤 ③超期使用 　　借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 借：累計(jì)折舊 貸：年初未分配利潤 ㈤、母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤分配的抵銷 　　借：少數(shù)股東權(quán)益 　　投資收益 　　年初未分配利潤 　　貸：提取盈余公積 　　應(yīng)付利潤 　　未分配利潤 　?、辍⒂喙e的抵銷（補(bǔ)提） 　　1、當(dāng)年的抵銷 　　借：提取的盈余公積 　　貸：盈余公積 　　2、以前年度的抵銷 　　借：年初未分配利潤（子公司資產(chǎn)負(fù)債表，盈余公積期初數(shù)） 　　貸：盈余公積（子公司資產(chǎn)負(fù)債表，盈余公積期初數(shù)）

合并報(bào)表成本法調(diào)整成權(quán)益法分錄這個(gè)應(yīng)該怎么做

答： 請稍等，我來整理一下

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

同控企業(yè)合并 合并日后編合報(bào)的調(diào)整分錄 成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整分現(xiàn)金股利 成本法和權(quán)益法的會計(jì)處理不一致 把成本法下的分錄反向沖減了 再寫出權(quán)益法下應(yīng)有的分錄 兩個(gè)分錄合到一起抵銷相同報(bào)表項(xiàng)目 留下來的就是應(yīng)編制的調(diào)整分錄 這個(gè)思路是正確的嗎

答： 您的理解是正確的，會計(jì)中的追溯調(diào)整、差錯(cuò)更正等處理都是這樣的，先將原來調(diào)整前或者錯(cuò)誤的沖回，再按照調(diào)整后或者正確的處理。