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?勞務(wù)派遣差額征稅如何開票
時(shí)尚的蛋撻
于2023-02-26 10:17 發(fā)布 ??2119次瀏覽
- 送心意
良老師1
職稱： 計(jì)算機(jī)高級
2023-02-26 10:25
勞務(wù)派遣差額征稅開票需要遵循以下步驟：
1. 派遣單位和被派遣單位簽署勞務(wù)派遣合同；
2. 派遣單位向被派遣單位支付派遣費(fèi)用，并開具發(fā)票；
3. 被派遣單位需對派遣費(fèi)用開具收據(jù)，并登記在財(cái)務(wù)賬簿上；
4. 派遣單位按照財(cái)務(wù)賬簿記錄的費(fèi)用金額報(bào)稅；
5. 支付單位和被派遣單位依法簽訂《勞務(wù)派遣差額征稅協(xié)議書》；
6. 被派遣單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的公式計(jì)算稅額；
7. 派遣單位按照被派遣單位提供的稅額開具發(fā)票；
8. 被派遣單位憑發(fā)票和協(xié)議書向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納差額征稅的稅款。
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勞務(wù)派遣差額征稅開票需要遵循以下步驟：
1. 派遣單位和被派遣單位簽署勞務(wù)派遣合同；
2. 派遣單位向被派遣單位支付派遣費(fèi)用，并開具發(fā)票；
3. 被派遣單位需對派遣費(fèi)用開具收據(jù)，并登記在財(cái)務(wù)賬簿上；
4. 派遣單位按照財(cái)務(wù)賬簿記錄的費(fèi)用金額報(bào)稅；
5. 支付單位和被派遣單位依法簽訂《勞務(wù)派遣差額征稅協(xié)議書》；
6. 被派遣單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的公式計(jì)算稅額；
7. 派遣單位按照被派遣單位提供的稅額開具發(fā)票；
8. 被派遣單位憑發(fā)票和協(xié)議書向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納差額征稅的稅款。
2023-02-26 10:25:05
你好
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
增值稅
借：主營業(yè)務(wù)成本
增值稅
貸：應(yīng)付職工薪酬
2019-04-09 16:13:45
勞務(wù)派遣差額或全額發(fā)票開具的三種方式
https://wenku.baidu.com/view/a7ec4d60905f804d2b160b4e767f5acfa1c78327.html
2019-01-04 09:10:55
勞務(wù)派遣差額征稅如何開票?
一般納稅人:發(fā)票開具具體事項(xiàng):
1)選擇簡易計(jì)稅方法差額征稅
方式一:通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額依5%的征收率開具增值稅專用發(fā)票;代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金依5%的征收率開具增值稅普通發(fā)票.
方式二:通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額依5%的征收率開具增值稅普通發(fā)票.
勞務(wù)派遣差額征稅如何開票?
小規(guī)模納稅人發(fā)票開具具體事項(xiàng):
1)選擇簡易計(jì)稅方法差額征稅
方式一:通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,依5%征收率全額開具增值稅普通發(fā)票.
方式二:通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能, 以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額,依5%征收率到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票;代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金,依5%征收率開具增值稅普通發(fā)票.
2020-11-17 10:29:09
【一表讀懂】勞務(wù)外包與勞務(wù)派遣有什么區(qū)別？），并且對兩者稅務(wù)計(jì)稅方式和稅率做了比較，那么今天我們來看下，勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅與差額征稅要如何選擇？差額計(jì)稅如何申報(bào)和開票？
計(jì)稅方式
案例
東方人力公司為小規(guī)模納稅人，向紅太陽電子公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅。收到紅太陽公司支付的價(jià)款40萬元，其他支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為15萬元。
①簡易計(jì)稅依3% ：
銷售額=400000元
應(yīng)納稅額=400000÷（1+3%）×3%=11650.48元
②差額征稅依5% ：
銷售額=250000元
應(yīng)納稅額=250000÷（1+5%）×5%=11904.76元
此時(shí)選擇簡易計(jì)稅對企業(yè)來說稅負(fù)低。
勞務(wù)派遣公司可以根據(jù)實(shí)際銷售額及成本情況，兩種計(jì)稅方式分別測算，哪種稅負(fù)低。如果客戶為一般納稅人需要考慮其抵扣要求。
發(fā)票開具
01
自開普通發(fā)票
發(fā)票界面填寫“金額”填寫含稅總金額，點(diǎn)擊界面“差額”——“扣除額”中填寫“向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用”。
如本文例子，發(fā)票界面金額填寫40萬元，扣除額中填寫15萬元。
02
差額部分代開專票
向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。其中差額部分可到機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。
如本文中的例子，25萬元可以至稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票，而支付給勞務(wù)派遣員工費(fèi)用15萬開具0稅率發(fā)票?！▽Ψ綖橐话慵{稅人，差額部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng)）
表單申報(bào)
1
在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額”
2
將增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”
3
在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額）或者第六行 （稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額）“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列
4
應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單（差額征收資格納稅人適用）根據(jù)欄目名稱提示填寫一下公司相關(guān)信息，最后一個(gè)欄次金額填寫可扣除金額
2020-06-08 15:26:36
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