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送心意

良老師1

職稱(chēng)計(jì)算機(jī)高級(jí)

2023-02-25 12:34

本年度準(zhǔn)備同期資料本地文檔建議包括:1、上年度財(cái)務(wù)報(bào)表;2、上年度決算報(bào)告;3、上年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告;4、上年度關(guān)鍵KPI報(bào)表;5、上年度各個(gè)部門(mén)成本報(bào)表;6、上年度各成本項(xiàng)目明細(xì)報(bào)表;7、上年度采購(gòu)報(bào)表;8、上年度現(xiàn)金流量表;9、上年度客戶(hù)資料;10、上年度供應(yīng)商資料。以上建議是幫助企業(yè)完成年度準(zhǔn)備同期資料在本地文檔中獲取必要信息,其中也可能需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而另行增加相關(guān)文檔的記錄。

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本年度準(zhǔn)備同期資料本地文檔建議包括:1、上年度財(cái)務(wù)報(bào)表;2、上年度決算報(bào)告;3、上年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告;4、上年度關(guān)鍵KPI報(bào)表;5、上年度各個(gè)部門(mén)成本報(bào)表;6、上年度各成本項(xiàng)目明細(xì)報(bào)表;7、上年度采購(gòu)報(bào)表;8、上年度現(xiàn)金流量表;9、上年度客戶(hù)資料;10、上年度供應(yīng)商資料。以上建議是幫助企業(yè)完成年度準(zhǔn)備同期資料在本地文檔中獲取必要信息,其中也可能需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而另行增加相關(guān)文檔的記錄。
2023-02-25 12:34:54
1.同期資料是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定,對(duì)于關(guān)聯(lián)交易按時(shí)準(zhǔn)備、保存、提供的轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)資料或證明文件。同期資料準(zhǔn)備、保存和提供是企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔管理的基礎(chǔ)。 2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定,參照OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南和國(guó)際慣例,企業(yè)在發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的當(dāng)期,有義務(wù)準(zhǔn)備同期資料文檔,包括關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格、費(fèi)用制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等具體轉(zhuǎn)讓定價(jià)文件資料,以證明企業(yè)關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則,同時(shí)企業(yè)也有義務(wù)保存和向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供同期資料。 3.同期資料分為三種文檔,分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。每種文檔分別設(shè)定準(zhǔn)備條件,企業(yè)結(jié)合自身情況,只要滿(mǎn)足其中一種文檔的準(zhǔn)備條件,就要準(zhǔn)備相應(yīng)的同期資料文檔。 一、符合下列條件之一的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔: (1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。 (2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。 二、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔: (1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò)2億元。 (2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。 (3)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。 (4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。 三、特殊事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。
2018-05-17 20:58:42
本地的留存資料
2017-11-13 14:56:20
同學(xué)你好,一般情況下,都是 填寫(xiě) 無(wú)
2025-04-06 19:34:23
你好,你選擇本地文檔就可以了
2020-05-21 17:08:26
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