一、綜合性減稅 1.不征收企業(yè)所得稅的減免項(xiàng)目。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及施行細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不征收企業(yè)所得稅的綜合性減免項(xiàng)目包括： （1）國有企業(yè)投資開發(fā)國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的資金投入； （2）國家鼓勵(lì)的科技創(chuàng)新活動(dòng)； （3）支持少數(shù)民族發(fā)展的企業(yè)； （4）符合國家節(jié)能環(huán)保要求的投資項(xiàng)目。 二、專項(xiàng)減稅 1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及施行細(xì)則以及相關(guān)國家政策，企業(yè)可享受的專項(xiàng)減稅包括： （1）研發(fā)費(fèi)用稅前抵扣； （2）科研機(jī)構(gòu)所得稅優(yōu)惠； （3）自主創(chuàng)新投資稅前扣除； （4）農(nóng)村勞動(dòng)力農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特別扣除； （5）農(nóng)村鄉(xiāng)村旅游及野生動(dòng)植物保護(hù)及生態(tài)修復(fù)稅前扣除； （6）投資完善企業(yè)技術(shù)的稅前抵扣； （7）企業(yè)開設(shè)幼兒園稅前抵扣； （8）企業(yè)現(xiàn)金股利稅前抵扣； （9）企業(yè)投資進(jìn)行和改善工作環(huán)境的稅前抵扣。

請(qǐng)參閱：2015《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》國家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)，具體規(guī)定較多，親可以用文件號(hào)，在國家稅務(wù)總局的法規(guī)庫查詢一下。

　　2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式包括：直接減免稅、降低稅率、所得減免、免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額、抵免企業(yè)所得稅等多種方式。 　　一、直接減免稅 　?。ㄒ唬┕?jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅 　　自2011年1月1日起，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕110號(hào)）第二條；《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（2013年第77號(hào)）。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——能源管理合同復(fù)印件。 　　——國家發(fā)展改革委、財(cái)政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項(xiàng)目確認(rèn)意見。 　　——項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同、項(xiàng)目原享受優(yōu)惠的備案文件（項(xiàng)目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供）。 　?。ǘ┙?jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)減免企業(yè)所得稅 　　經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為2014年1月1日至2018年12月31日。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）第一條第一款。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　（三）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)減免企業(yè)所得稅 　　符合下列條件的居民企業(yè)，可在2015年底以前免征企業(yè)所得稅：1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，且在民政部發(fā)布的《中國傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)；2.以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，且所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入（不含出口取得的收入）占企業(yè)全部收入60%以上；3.企業(yè)賬證健全，能夠準(zhǔn)確、完整地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，且本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨(dú)、準(zhǔn)確核算；4.企業(yè)擁有取得注冊(cè)登記的假肢、矯形器（輔助器具）制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于1人；其企業(yè)生產(chǎn)人員如超過20人，則其擁有取得注冊(cè)登記的假肢、矯形器（輔助器具）制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于全部生產(chǎn)人員的1/6；5.企業(yè)取得注冊(cè)登記的假肢、矯形器（輔助器具）制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員每年須接受繼續(xù)教育，制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》須通過年檢；6.具有測量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修飾、鉗工裝配、對(duì)線調(diào)整、熱塑成型、假肢功能訓(xùn)練等專用設(shè)備和工具；7.具有獨(dú)立的接待室、假肢或者矯形器（輔助器具）制作室和假肢功能訓(xùn)練室，使用面積不少于115平方米。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財(cái)稅〔2011〕81號(hào)）第一條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復(fù)印件），以及申請(qǐng)前年度 制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明。 　　二、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠 　?。ㄒ唬┌仓檬I(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策 　　2014年1月1日至2016年12月31日期間，對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。 　　青海省定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年在4000元基礎(chǔ)上上浮30%，即5200元。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)）第二條、第四條；《青海省財(cái)政廳 青海省國家稅務(wù)局 青海省地方稅務(wù)局 青海省人力資源和社會(huì)保障廳關(guān)于上浮我省重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠幅度的通知》（青財(cái)稅字〔2014〕908號(hào)）第二條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　（二）安置自主就業(yè)退役士兵的優(yōu)惠政策 　　在2014年1月1日至2016年12月31日期間，對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。 　　青海省定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年在4000元基礎(chǔ)上上浮50%，即6000元。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕42號(hào)）第二條、第四條；《青海省財(cái)政廳 青海省國家稅務(wù)局 青海省地方稅務(wù)局 青海省民政廳關(guān)于上浮我省自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠幅度的通知》（青財(cái)稅字〔2014〕909號(hào)）第二條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　三、支持棚戶區(qū)改造企業(yè)所得稅政策 　　企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦（含中央下放煤礦）棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造并同時(shí)符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。同時(shí)符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，是指同時(shí)滿足以下條件的棚戶區(qū)改造支出：（一）棚戶區(qū)位于遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)、交通不便，市政公用、教育醫(yī)療等社會(huì)公共服務(wù)缺乏城鎮(zhèn)依托的獨(dú)立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)；（二）該獨(dú)立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)不具備商業(yè)性房地產(chǎn)開發(fā)條件；（三）棚戶區(qū)市政排水、給水、供電、供暖、供氣、垃圾處理、綠化、消防等市政服務(wù)或公共配套設(shè)施不齊全；（四）棚戶區(qū)房屋集中連片戶數(shù)不低于50戶，其中，實(shí)際在該棚戶區(qū)居住且在本地區(qū)無其他住房的職工（含離退休職工）戶數(shù)占總戶數(shù)的比例不低于75%；（五）棚戶區(qū)房屋按照《房屋完損等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》和《危險(xiǎn)房屋鑒定標(biāo)準(zhǔn)》評(píng)定屬于危險(xiǎn)房屋、嚴(yán)重?fù)p壞房屋的套內(nèi)面積不低于該片棚戶區(qū)建筑面積的25%；（六）棚戶區(qū)改造已納入地方政府保障性安居工程建設(shè)規(guī)劃和年度計(jì)劃，并由地方政府牽頭按照保障性住房標(biāo)準(zhǔn)組織實(shí)施；異地建設(shè)的，原棚戶區(qū)土地由地方政府統(tǒng)一規(guī)劃使用或者按規(guī)定實(shí)行土地復(fù)墾、生態(tài)恢復(fù)。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕65號(hào)）。 　　備案程序：在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其棚戶區(qū)改造支出同時(shí)符合本通知第二條規(guī)定條件的書面說明材料。 　　四、降低稅率 　?。ㄒ唬┬⌒臀⒗髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策 　　1.符合條件的小型微利企業(yè)（工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元），減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十八條第（一）款、《實(shí)施條例》第九十二條。 　　2.自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2015]34號(hào)）第一條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——無需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，在所得稅匯算清繳時(shí)以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表代替。 　?。ǘ┪鞑看箝_發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 　　自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　上述鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度匯算清繳前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)并附送相關(guān)資料。第一年須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，第二年及以后年度實(shí)行備案管理。對(duì)設(shè)在我省境內(nèi)，以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)的居民企業(yè)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)于該目錄下發(fā)后第一次申報(bào)期（月、季）開始之前，向主管國稅機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)并附送相關(guān)資料，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可暫按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)申請(qǐng)時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：1.書面申請(qǐng)；2.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件；3.企業(yè)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策審核表；4.總機(jī)構(gòu)提供的各分支機(jī)構(gòu)名單（注明其所在的地區(qū)）；5.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)提供的總機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)其設(shè)立的相關(guān)文件。 　?。ㄈ└咝录夹g(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 　　國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十八條第（二）款。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項(xiàng)目的說明。 　　——企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。 　　——研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。 　?。ㄋ模╇娮由虅?wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 　　從事電子商務(wù)活動(dòng)的企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，依法享受高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策，小微企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠政策。 　　政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展電子商務(wù)加快培育經(jīng)濟(jì)新動(dòng)力的意見》（國發(fā)〔2015〕24號(hào)）。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項(xiàng)目的說明。 　　——企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。 　　——研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。 　　五、所得減免 　?。ㄒ唬┢髽I(yè)從事以下農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)；8.遠(yuǎn)洋捕撈。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（一）款；《實(shí)施條例》第八十六條第（一）款。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項(xiàng)目說明。 　　——有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件（從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）。 　　——縣級(jí)以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認(rèn)意見（進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品的再種植、養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時(shí)提供）。 　　——從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書復(fù)印件（從事農(nóng)作物新品種選育的提供）。 　?。ǘ┢髽I(yè)從事以下農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（一）款；《實(shí)施條例》第八十六條第（二）款。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項(xiàng)目說明。 　　——有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件（從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）。 　　——縣級(jí)以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認(rèn)意見（進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品的再種植、養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時(shí)提供）。 　　——從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書復(fù)印件（從事農(nóng)作物新品種選育的提供）。 　?。ㄈ┢髽I(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得減免企業(yè)所得稅 　　企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，即從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(財(cái)稅〔2008〕116號(hào))規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（二）款；《實(shí)施條例》第八十七條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件。 　　——項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)時(shí)提供）。 　?。ㄋ模┢髽I(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅 　　企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得（包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等），自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（三）款；《實(shí)施條例》第八十八條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立該項(xiàng)目文件復(fù)印件。 　　——獲得該項(xiàng)目的特許經(jīng)營權(quán)或符合有關(guān)部門規(guī)定的項(xiàng)目運(yùn)營資質(zhì)條件證明復(fù)印件。 　　——項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)時(shí)提供）。 　?。ㄎ澹┓蠗l件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅 　　一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（四）款；《實(shí)施條例》第九十條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——省級(jí)或以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件（境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)提供）。 　　——省級(jí)或以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件（向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時(shí)提供）。 　　六、免稅收入 　?。ㄒ唬┢髽I(yè)的下列收入為免稅收入：1.國債利息收入；2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；4.符合條件的非營利組織的收入。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十六條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　1.債券利息收入免征企業(yè)所得稅辦理： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　2.符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅辦理： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　3.符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅辦理： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　?。ǘ┢髽I(yè)取得的地方政府債券的利息收入免征企業(yè)所得稅 　　對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）第一條。 　　七、減計(jì)收入 　　（一）企業(yè)綜合利用資源減計(jì)收入 　　企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(財(cái)稅〔2008〕117號(hào) )規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十三條；《實(shí)施條例》第九十九條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件。 　?。ǘ┥孓r(nóng)貸款利息收入減計(jì)收入 　　自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)涉稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕102號(hào)）第二條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　?。ㄈ┥孓r(nóng)保費(fèi)收入減計(jì)收入 　　自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)涉稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕102號(hào)）第三條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　八、加計(jì)扣除 　　（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 　　企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十條第（一）款；《實(shí)施條例》第九十五條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算復(fù)印件。 　　——自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。 　　——企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件復(fù)印件。 　　——委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議復(fù)印件（非自主開發(fā)情形時(shí)報(bào)送）。 　　（二）安置殘疾人員就業(yè)所支付的工資加計(jì)扣除 　　企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十條第（二）款；《實(shí)施條例》第九十六條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料。 　　——安置殘疾職工名單及《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復(fù)印件。 　　九、加速折舊 　　（一）《企業(yè)所得稅法》有關(guān)加速折舊的政策 　　企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。包括：1.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；2.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60％；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十二條；《實(shí)施條例》第九十八條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資 料及有關(guān)情況的說明。 　　——被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明。 　　——固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。 　　——集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項(xiàng)優(yōu)惠時(shí)提供）。 　　——擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限時(shí)提供）。 　?。ǘ﹪谊P(guān)于加速折舊新政策 　　1.對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 　　對(duì)上述6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 　　2.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 　　3.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資 料及有關(guān)情況的說明。 　　——被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明。 　　——固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。 　　——集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項(xiàng)優(yōu) 惠時(shí)提供）。 　　——擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限時(shí)提供）。 　　十、抵扣應(yīng)納稅所得額 　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十一條；《實(shí)施條例》第九十七條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——?jiǎng)?chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）復(fù)印件。 　　——中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程復(fù)印件。 　　——由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件。 　　十一、抵免企業(yè)所得稅 　　企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。 　　企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第三十四條；《實(shí)施條例》第一百條。 　　需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的備案資料： 　　——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2 份。 　　——購買并使用專用設(shè)備的清單及發(fā)票復(fù)印件。 　　——專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項(xiàng)目的說明。

你好，企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅。 企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅。“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)企業(yè)，可以減免企業(yè)所得稅。

你好，你是查帳征收的還是核定的