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送心意

青檸

職稱會計實務(wù)

2023-02-24 21:04

旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減是指在銷售服務(wù)時,旅游服務(wù)業(yè)所得稅收繳現(xiàn)金給稅務(wù)機(jī)關(guān),可以從應(yīng)納稅額中抵減的支出。企業(yè)在計算營業(yè)稅時,可以將已繳納的旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額減免,以減少營業(yè)稅的負(fù)擔(dān)。 
 
會計處理上,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減一般是在商品購銷活動中由買方抵減。企業(yè)在記賬時,可以將銷項稅額抵減在銷售收入中做減法,也可以在應(yīng)交稅費中做加法,即將商品銷售后產(chǎn)生的應(yīng)交稅費減去銷項稅額抵減得到的實際稅費,從而實現(xiàn)對旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減的會計處理。 
 
拓展知識: 
一般情況下,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減可以抵減營業(yè)稅,但也要根據(jù)企業(yè)的實際情況來決定,如果企業(yè)不承擔(dān)營業(yè)稅,則旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減不能抵減營業(yè)稅,而只能抵減增值稅。 
 
應(yīng)用案例: 
某旅游服務(wù)業(yè)公司本月銷售服務(wù)總額為100000元,稅率為6%,銷項稅額6000元,應(yīng)納稅額60000元,銷項稅額抵減為3000元,則本月旅游服務(wù)業(yè)可以抵減的稅額為3000元,實際納稅額為57000元。

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旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減是指在銷售服務(wù)時,旅游服務(wù)業(yè)所得稅收繳現(xiàn)金給稅務(wù)機(jī)關(guān),可以從應(yīng)納稅額中抵減的支出。企業(yè)在計算營業(yè)稅時,可以將已繳納的旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額減免,以減少營業(yè)稅的負(fù)擔(dān)。 會計處理上,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減一般是在商品購銷活動中由買方抵減。企業(yè)在記賬時,可以將銷項稅額抵減在銷售收入中做減法,也可以在應(yīng)交稅費中做加法,即將商品銷售后產(chǎn)生的應(yīng)交稅費減去銷項稅額抵減得到的實際稅費,從而實現(xiàn)對旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減的會計處理。 拓展知識: 一般情況下,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減可以抵減營業(yè)稅,但也要根據(jù)企業(yè)的實際情況來決定,如果企業(yè)不承擔(dān)營業(yè)稅,則旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減不能抵減營業(yè)稅,而只能抵減增值稅。 應(yīng)用案例: 某旅游服務(wù)業(yè)公司本月銷售服務(wù)總額為100000元,稅率為6%,銷項稅額6000元,應(yīng)納稅額60000元,銷項稅額抵減為3000元,則本月旅游服務(wù)業(yè)可以抵減的稅額為3000元,實際納稅額為57000元。
2023-02-24 21:04:50
你好這個一般納稅人 可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額 這個是(含稅收入-含稅成本)/1.06*0.06去交增值稅,
2022-04-25 10:56:15
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)12 貸:主營業(yè)務(wù)成本 200*6%=12
2023-04-12 11:32:10
差額征收抵減銷項稅額沖減成本。
2018-03-06 18:38:10
您好,那是執(zhí)行的是差額征收的,是根據(jù)收入減成本以后的金額算增值稅的
2019-07-12 12:42:06
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