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青檸

職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2023-02-24 21:04

旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減是指在銷售服務(wù)時(shí),旅游服務(wù)業(yè)所得稅收繳現(xiàn)金給稅務(wù)機(jī)關(guān),可以從應(yīng)納稅額中抵減的支出。企業(yè)在計(jì)算營業(yè)稅時(shí),可以將已繳納的旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額減免,以減少營業(yè)稅的負(fù)擔(dān)。 
 
會(huì)計(jì)處理上,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減一般是在商品購銷活動(dòng)中由買方抵減。企業(yè)在記賬時(shí),可以將銷項(xiàng)稅額抵減在銷售收入中做減法,也可以在應(yīng)交稅費(fèi)中做加法,即將商品銷售后產(chǎn)生的應(yīng)交稅費(fèi)減去銷項(xiàng)稅額抵減得到的實(shí)際稅費(fèi),從而實(shí)現(xiàn)對(duì)旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)處理。 
 
拓展知識(shí): 
一般情況下,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減可以抵減營業(yè)稅,但也要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來決定,如果企業(yè)不承擔(dān)營業(yè)稅,則旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減不能抵減營業(yè)稅,而只能抵減增值稅。 
 
應(yīng)用案例: 
某旅游服務(wù)業(yè)公司本月銷售服務(wù)總額為100000元,稅率為6%,銷項(xiàng)稅額6000元,應(yīng)納稅額60000元,銷項(xiàng)稅額抵減為3000元,則本月旅游服務(wù)業(yè)可以抵減的稅額為3000元,實(shí)際納稅額為57000元。

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旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減是指在銷售服務(wù)時(shí),旅游服務(wù)業(yè)所得稅收繳現(xiàn)金給稅務(wù)機(jī)關(guān),可以從應(yīng)納稅額中抵減的支出。企業(yè)在計(jì)算營業(yè)稅時(shí),可以將已繳納的旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額減免,以減少營業(yè)稅的負(fù)擔(dān)。 會(huì)計(jì)處理上,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減一般是在商品購銷活動(dòng)中由買方抵減。企業(yè)在記賬時(shí),可以將銷項(xiàng)稅額抵減在銷售收入中做減法,也可以在應(yīng)交稅費(fèi)中做加法,即將商品銷售后產(chǎn)生的應(yīng)交稅費(fèi)減去銷項(xiàng)稅額抵減得到的實(shí)際稅費(fèi),從而實(shí)現(xiàn)對(duì)旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)處理。 拓展知識(shí): 一般情況下,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減可以抵減營業(yè)稅,但也要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來決定,如果企業(yè)不承擔(dān)營業(yè)稅,則旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減不能抵減營業(yè)稅,而只能抵減增值稅。 應(yīng)用案例: 某旅游服務(wù)業(yè)公司本月銷售服務(wù)總額為100000元,稅率為6%,銷項(xiàng)稅額6000元,應(yīng)納稅額60000元,銷項(xiàng)稅額抵減為3000元,則本月旅游服務(wù)業(yè)可以抵減的稅額為3000元,實(shí)際納稅額為57000元。
2023-02-24 21:04:50
你好這個(gè)一般納稅人 可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額 這個(gè)是(含稅收入-含稅成本)/1.06*0.06去交增值稅,
2022-04-25 10:56:15
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)12 貸:主營業(yè)務(wù)成本 200*6%=12
2023-04-12 11:32:10
差額征收抵減銷項(xiàng)稅額沖減成本。
2018-03-06 18:38:10
您好,那是執(zhí)行的是差額征收的,是根據(jù)收入減成本以后的金額算增值稅的
2019-07-12 12:42:06
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