旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減的會計處理
務(wù)實的月光
于2023-02-24 20:55 發(fā)布 ??710次瀏覽
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青檸
職稱: 會計實務(wù)
2023-02-24 21:04
旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減是指在銷售服務(wù)時,旅游服務(wù)業(yè)所得稅收繳現(xiàn)金給稅務(wù)機(jī)關(guān),可以從應(yīng)納稅額中抵減的支出。企業(yè)在計算營業(yè)稅時,可以將已繳納的旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額減免,以減少營業(yè)稅的負(fù)擔(dān)。
會計處理上,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減一般是在商品購銷活動中由買方抵減。企業(yè)在記賬時,可以將銷項稅額抵減在銷售收入中做減法,也可以在應(yīng)交稅費中做加法,即將商品銷售后產(chǎn)生的應(yīng)交稅費減去銷項稅額抵減得到的實際稅費,從而實現(xiàn)對旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減的會計處理。
拓展知識:
一般情況下,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減可以抵減營業(yè)稅,但也要根據(jù)企業(yè)的實際情況來決定,如果企業(yè)不承擔(dān)營業(yè)稅,則旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項稅額抵減不能抵減營業(yè)稅,而只能抵減增值稅。
應(yīng)用案例:
某旅游服務(wù)業(yè)公司本月銷售服務(wù)總額為100000元,稅率為6%,銷項稅額6000元,應(yīng)納稅額60000元,銷項稅額抵減為3000元,則本月旅游服務(wù)業(yè)可以抵減的稅額為3000元,實際納稅額為57000元。




