出差補貼可否稅前列支

答： 按照國家有關(guān)財稅法律法規(guī)，出差補貼可以稅前列支，屬于代扣代繳范疇，出差補貼是特定補貼項目，屬于費用補償性質(zhì)，且歸入個人所得稅應(yīng)納稅所得額。在出差補貼中，應(yīng)加入住宿費、交通費以及其他必要的費用，根據(jù)實際情況，對出差補貼也可以稅前列支。 稅前列支是個人所得稅中一種重要的征稅方式，即從工資收入中扣除一定比例應(yīng)繳稅款，由納稅人按照有關(guān)稅收法規(guī)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)由這筆支出及時地核定納稅人的應(yīng)繳稅款。出差補貼稅前列支是指把出差補貼中產(chǎn)生的稅費作為用于支付本期稅款的費用。在出差補貼中，應(yīng)加入住宿費、交通費以及其他必要的費用，在此基礎(chǔ)上再從工資收入中扣除一定比例的稅收，由納稅人按照有關(guān)稅收法規(guī)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)將需要繳納的稅款抵扣發(fā)放給納稅人，從而實現(xiàn)稅前列支。

請問下老師，差旅補貼、誤餐補貼：1、以工資形式超出多少標(biāo)準(zhǔn)否需要繳納個稅的？以工資形式發(fā)放的這部分補貼是否能在企業(yè)所得稅前全額列支？2、如果是以員工出差回來報銷的方式，該補貼是否需要提供餐飲發(fā)票？若需餐飲發(fā)票是否可以列支在差旅費科目內(nèi)以在所得稅前全額列支？

答： .可以取得發(fā)票的情形：按公司制度規(guī)定，按實際發(fā)生“誤餐費”按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補貼（也可按實報實銷處理，因?qū)儆凇耙蚬钡膶崍髮嶄N則按規(guī)定在稅前扣除，可以不按誤餐補助處理），則需要按照相關(guān)規(guī)定取得發(fā)票，作為稅前扣除的合法有效憑證之一； 2.不需要取得發(fā)票的情形：按公司制度規(guī)定，誤餐費補貼只要發(fā)生“誤餐”情形，就按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補貼，則以相應(yīng)的簽領(lǐng)單作為稅前扣除的合法有效憑證。 3.補充問題：誤餐補助的個稅問題 （1）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）規(guī)定的不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅。其中包括差旅費津貼、誤餐補助。 （2）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）的規(guī)定，國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。 （3）如屬于“個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費”不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征個人所得稅。 如單位是人人都有的或者部分部門人員定額發(fā)放“誤餐補助”給所有員工（比如午餐補助），不屬于“誤餐補助”，應(yīng)當(dāng)并入員工當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。 出差補貼不用發(fā)票 不交個稅

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，業(yè)務(wù)員出差，每天補貼80元，出差了一個月補貼2400，這個需要發(fā)票嗎？能在稅前列支嗎？

答： 與差旅費一起報銷，不要發(fā)票，能稅前列支