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如何防范財(cái)務(wù)舞弊
歡總在笑
于2023-02-20 16:56 發(fā)布 ??1183次瀏覽
- 送心意
李老師2
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
2023-02-20 17:09
1. 設(shè)立明確的財(cái)務(wù)政策和流程：嚴(yán)格規(guī)定財(cái)務(wù)政策，定期對(duì)收入和支出進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)檢查和報(bào)告可疑事件；
2. 建立有效的內(nèi)部控制：限制多人對(duì)重要賬目的同時(shí)訪問(wèn)，并對(duì)重要業(yè)務(wù)流程實(shí)施審批制度。
3. 采用有效的審計(jì)技術(shù)：引入新一代的財(cái)務(wù)審計(jì)技術(shù)，包括數(shù)據(jù)分析、可視化技術(shù)等，以更有效地把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
4. 制定員工激勵(lì)機(jī)制：如建立員工激勵(lì)機(jī)制，將財(cái)務(wù)健全作為考核標(biāo)準(zhǔn)，為員工抵御財(cái)務(wù)舞弊之誘惑提供有力保障；
5. 加大宣傳力度：要定期開(kāi)展財(cái)務(wù)知識(shí)宣傳，加強(qiáng)財(cái)務(wù)紀(jì)律意識(shí)，增強(qiáng)員工對(duì)財(cái)務(wù)安全的認(rèn)知，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。
拓展知識(shí)：可以采用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的形式來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)治理水平，嚴(yán)格審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑財(cái)務(wù)情況，及時(shí)處理財(cái)務(wù)違規(guī)情況，確保財(cái)務(wù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法性。
相關(guān)問(wèn)題討論
1. 設(shè)立明確的財(cái)務(wù)政策和流程：嚴(yán)格規(guī)定財(cái)務(wù)政策，定期對(duì)收入和支出進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)檢查和報(bào)告可疑事件；
2. 建立有效的內(nèi)部控制：限制多人對(duì)重要賬目的同時(shí)訪問(wèn)，并對(duì)重要業(yè)務(wù)流程實(shí)施審批制度。
3. 采用有效的審計(jì)技術(shù)：引入新一代的財(cái)務(wù)審計(jì)技術(shù)，包括數(shù)據(jù)分析、可視化技術(shù)等，以更有效地把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
4. 制定員工激勵(lì)機(jī)制：如建立員工激勵(lì)機(jī)制，將財(cái)務(wù)健全作為考核標(biāo)準(zhǔn)，為員工抵御財(cái)務(wù)舞弊之誘惑提供有力保障；
5. 加大宣傳力度：要定期開(kāi)展財(cái)務(wù)知識(shí)宣傳，加強(qiáng)財(cái)務(wù)紀(jì)律意識(shí)，增強(qiáng)員工對(duì)財(cái)務(wù)安全的認(rèn)知，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。
拓展知識(shí)：可以采用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的形式來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)治理水平，嚴(yán)格審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑財(cái)務(wù)情況，及時(shí)處理財(cái)務(wù)違規(guī)情況，確保財(cái)務(wù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法性。
2023-02-20 17:09:34
你好，同學(xué)。
舞弊，就是相關(guān)人員通過(guò)相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)表 的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，侵占公司資產(chǎn)等行為。
內(nèi)部控制缺陷、領(lǐng)導(dǎo)串通、監(jiān)督不到位。
內(nèi)部控制要合理，同時(shí) 要得到執(zhí)行。
2021-05-22 19:52:13
同學(xué)你好
什么意思？沒(méi)看明白你的問(wèn)題
2024-05-29 04:23:30
1、嚴(yán)格執(zhí)法，加大處罰力度。為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，我國(guó)立法機(jī)關(guān)及有關(guān)管理部門(mén)先后制定并發(fā)布了數(shù)十項(xiàng)相關(guān)的法規(guī)和制度，如《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表披露細(xì)則》等，盡管這些法規(guī)和制度還有待進(jìn)一步完善，但是只要認(rèn)真執(zhí)行，基本能夠保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，更不會(huì)出現(xiàn)蓄意造假的現(xiàn)象。目前，問(wèn)題的關(guān)鍵是貫徹執(zhí)行法規(guī)和制度的情況很差，很多單位知法犯法，陽(yáng)奉陰違。因此，加大相關(guān)法規(guī)和制度執(zhí)行情況的檢查力度是我們首先需要解決的問(wèn)題。
2、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，建立健全內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中顯得尤為重要。嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部控制制度，對(duì)于規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量具有積極作用。反之，企業(yè)內(nèi)控不嚴(yán)會(huì)造成會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)收支管理混亂，使國(guó)家和單位的財(cái)產(chǎn)遭受重大損失。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，會(huì)計(jì)行業(yè)迫切要求各單位必須強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制制度。良好、健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)順暢運(yùn)行的基礎(chǔ)，是企業(yè)預(yù)防舞弊的主要手段。只要制度嚴(yán)密、健全，權(quán)力受到了必要的制約、監(jiān)督，員工的行為得到了規(guī)范，企業(yè)的舞弊就會(huì)大大減少。
3、提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)舞弊的直接制造者，雖然他們也要服從單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，但對(duì)于會(huì)計(jì)舞弊的產(chǎn)生負(fù)有不可推卸的責(zé)任，國(guó)家和會(huì)計(jì)工作管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德的教育，不斷更新財(cái)會(huì)人員的知識(shí)，使其能自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)舞弊行為的發(fā)生，以不斷提高我國(guó)會(huì)計(jì)信息的可信程度。此外，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理也有助于減少或防止會(huì)計(jì)舞弊行為的發(fā)生，如會(huì)計(jì)管理部門(mén)可督促企業(yè)按會(huì)計(jì)法及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，依法建賬和做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
4、加強(qiáng)監(jiān)督，使外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督配合一致。強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，有效地發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能，是對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中出現(xiàn)的造假現(xiàn)象的有力挑戰(zhàn)，也是預(yù)防會(huì)計(jì)造假產(chǎn)生的有力措施。在會(huì)計(jì)監(jiān)督中單純強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督是不夠的，必須強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)工作的外部監(jiān)督，即社會(huì)審計(jì)監(jiān)督和政府監(jiān)督。社會(huì)審計(jì)監(jiān)督是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，以獨(dú)立的第三者身份對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行客觀、公正、全面的評(píng)價(jià)，對(duì)依法公開(kāi)披露的單位會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。政府監(jiān)督主要是指國(guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)督等部門(mén)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，進(jìn)行宏觀調(diào)控。這樣，在建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制
2021-05-22 17:37:08
龐大集團(tuán)財(cái)務(wù)舞弊事件中企業(yè)內(nèi)部控制存在以下多方面缺陷：
控制環(huán)境方面
管理層誠(chéng)信與道德價(jià)值觀缺失：公司高管參與財(cái)務(wù)造假，如原董事長(zhǎng)等被處罰，體現(xiàn)出管理層缺乏誠(chéng)信和正確的道德價(jià)值觀，導(dǎo)致內(nèi)部控制的根基動(dòng)搖，無(wú)法為企業(yè)營(yíng)造良好的控制環(huán)境.
治理結(jié)構(gòu)不完善：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能。從事件中可看出，對(duì)于重大的關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)造假等問(wèn)題，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止，表明公司治理結(jié)構(gòu)存在漏洞，制衡機(jī)制失效.
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡?。浩髽I(yè)在大規(guī)模擴(kuò)張過(guò)程中，過(guò)度依賴自購(gòu)?fù)恋亟ǖ甑闹刭Y產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式，資產(chǎn)負(fù)債率長(zhǎng)期過(guò)高，卻未充分評(píng)估由此帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)壓力和現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力急劇下降，為財(cái)務(wù)舞弊埋下隱患.
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制失效：對(duì)于債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等復(fù)雜業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，如不當(dāng)確認(rèn)投資收益、計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債等可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，未能有效識(shí)別和評(píng)估，使得企業(yè)在這些業(yè)務(wù)操作中出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假行為.
控制活動(dòng)方面
合同審批與資金支付控制缺陷：在 2022 年與原控股股東之關(guān)聯(lián)方的資產(chǎn)抵債事宜以及多項(xiàng)采購(gòu)合同中，未有效履行內(nèi)部控制制度的決策程序和審批流程，存在大額資金支出缺乏充分論證和決策、未得到充分跟進(jìn)和管控的問(wèn)題，導(dǎo)致 10.05 億元的合同保證金 / 預(yù)付款在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日仍未完成交易，且無(wú)法確定其合理性及是否涉及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等.
關(guān)聯(lián)方交易控制失效：為合營(yíng)公司提供資金支持時(shí)，未有效執(zhí)行防范控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的內(nèi)部控制制度，無(wú)法合理保證防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的關(guān)聯(lián)方交易，如 2022 年為滄州信運(yùn)行汽車(chē)銷售服務(wù)有限公司提供的 1191.65 萬(wàn)元資金支持，就存在此類問(wèn)題.
財(cái)務(wù)報(bào)告編制與審核控制缺陷：連續(xù) 4 年年度報(bào)告存在虛假記載，說(shuō)明在財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程中，從數(shù)據(jù)收集、賬務(wù)處理到報(bào)表生成等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制均存在問(wèn)題，未能保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，且在審核環(huán)節(jié)也未能有效發(fā)現(xiàn)和糾正這些錯(cuò)誤，導(dǎo)致虛假財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露.
信息與溝通方面
內(nèi)部信息傳遞不暢：2022 年半年度報(bào)告中未披露涉及自身的 15.73 億元重大訴訟，以及還有三宗涉及公司的重大訴訟、仲裁未及時(shí)披露，涉案金額 28.66 億元，體現(xiàn)出公司內(nèi)部各部門(mén)之間信息傳遞存在障礙，未能將重要信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給管理層和相關(guān)部門(mén)，影響了信息在財(cái)務(wù)報(bào)告中的及時(shí)披露.
外部信息溝通不足：企業(yè)與監(jiān)管部門(mén)、投資者等外部利益相關(guān)者之間的信息溝通也存在問(wèn)題，未能及時(shí)、充分地向外界披露公司的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)信息，導(dǎo)致投資者等利益相關(guān)者無(wú)法及時(shí)了解公司真實(shí)情況，做出正確的決策.
內(nèi)部監(jiān)督方面
內(nèi)部審計(jì)失效：公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督作用，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷以及財(cái)務(wù)造假等問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，導(dǎo)致問(wèn)題長(zhǎng)期存在并不斷積累，直至被監(jiān)管部門(mén)查處.
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)流于形式：盡管公司每年都進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，但從實(shí)際情況來(lái)看，這些評(píng)價(jià)未能真實(shí)反映公司內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于存在的重大缺陷未能準(zhǔn)確識(shí)別和披露，使得內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用.
2024-12-11 18:48:59
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精選問(wèn)題
老師 國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名需要提交什么資料呢？報(bào)名 問(wèn)
ACCA官方報(bào)名網(wǎng)站為： https://cn.accaglobal.com/index.html 非在校學(xué)生（大專及以上學(xué)歷） 中英文學(xué)歷證明：畢業(yè)證及學(xué)位證（需翻譯或中英文版本）。 身份證件/護(hù)照：中英文版本。 2寸彩色證件照：護(hù)照尺寸 答
老師您好 公司借款給員工賣(mài)方 每月從工資扣還款 問(wèn)
您好，不用，這個(gè)直接慢慢從工資里面扣就可以了 答
老師，公司的實(shí)繳已經(jīng)全部到位，現(xiàn)在由于資金周轉(zhuǎn)困 問(wèn)
你好，這個(gè)你可以當(dāng)借款計(jì)入其他應(yīng)付款 答
營(yíng)業(yè)執(zhí)照公示里的社保數(shù)據(jù)在哪里找 問(wèn)
您好，你們社保是哪里申報(bào)的了，從這里面導(dǎo)出社保明細(xì)表就可以了 答
請(qǐng)問(wèn)各種小票，如：采買(mǎi)各類易耗品，餐飲票，之類的，沒(méi)有 問(wèn)
小票的復(fù)印件， 可以入賬，匯算時(shí)調(diào)增 答
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