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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2023-02-20 12:49

小型微利企業(yè)附表的填寫要求: 
1.基本信息:要填寫企業(yè)的基本信息,包括企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)名稱、住所、法定代表人、注冊資金等。 
2.財務(wù)報表:要準(zhǔn)備企業(yè)財務(wù)報表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。 
3.營業(yè)收入:要記錄上一個會計年度的營業(yè)收入情況,并按財務(wù)報表的要求填寫。 
4.納稅情況:要記錄上一個會計年度的納稅情況,包括納稅人識別號、納稅人非正常戶分類、稅收屬地、稅收征收組織、納稅額等。 
5.員工情況:要記錄上一個會計年度的員工情況,包括職工總數(shù)、高級職稱人數(shù)、中級職稱人數(shù)、初級職稱人數(shù)等。 
6.主營業(yè)務(wù)收入:要記錄企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入,包括國家規(guī)定行業(yè)的分類、收入分類、主營業(yè)務(wù)收入等。 
7.存貨情況:要記錄企業(yè)存貨情況,包括原材料存貨、半成品存貨、成品存貨等。 
8.固定資產(chǎn)情況:要記錄企業(yè)固定資產(chǎn)情況,包括購置原值、凈殘值、折舊金額等。 
9.余額表:要記錄各類賬戶的余額情況,包括應(yīng)收賬款、預(yù)付款、應(yīng)付款等。 
10.經(jīng)營分析:要記錄企業(yè)經(jīng)營狀況分析,包括凈利潤分析、經(jīng)營成本分析、收入分析等。

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小型微利企業(yè)附表的填寫要求: 1.基本信息:要填寫企業(yè)的基本信息,包括企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)名稱、住所、法定代表人、注冊資金等。 2.財務(wù)報表:要準(zhǔn)備企業(yè)財務(wù)報表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。 3.營業(yè)收入:要記錄上一個會計年度的營業(yè)收入情況,并按財務(wù)報表的要求填寫。 4.納稅情況:要記錄上一個會計年度的納稅情況,包括納稅人識別號、納稅人非正常戶分類、稅收屬地、稅收征收組織、納稅額等。 5.員工情況:要記錄上一個會計年度的員工情況,包括職工總數(shù)、高級職稱人數(shù)、中級職稱人數(shù)、初級職稱人數(shù)等。 6.主營業(yè)務(wù)收入:要記錄企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入,包括國家規(guī)定行業(yè)的分類、收入分類、主營業(yè)務(wù)收入等。 7.存貨情況:要記錄企業(yè)存貨情況,包括原材料存貨、半成品存貨、成品存貨等。 8.固定資產(chǎn)情況:要記錄企業(yè)固定資產(chǎn)情況,包括購置原值、凈殘值、折舊金額等。 9.余額表:要記錄各類賬戶的余額情況,包括應(yīng)收賬款、預(yù)付款、應(yīng)付款等。 10.經(jīng)營分析:要記錄企業(yè)經(jīng)營狀況分析,包括凈利潤分析、經(jīng)營成本分析、收入分析等。
2023-02-20 12:49:05
我的是小型微利企業(yè)
2017-01-10 17:11:44
你好,根據(jù)你季度利潤情況*15%填寫減免稅額
2018-01-13 10:53:24
小型微利企業(yè)月度查賬征收附表三是增值稅還是企業(yè)所得稅?
2015-10-25 16:16:05
您好,所得稅季報附表三填寫說明 本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》的附表,適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的查賬征稅的納稅人填報。納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定,填報本期及本年累計發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況。   一、有關(guān)項目填報說明   1.第1行“合計”:填報2行+4行+5行+6行的金額。   2.第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”:根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。   享受減低稅率政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;同時填寫本表第3行“減半征稅”。   《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人,除享受《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(附表1)中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外,不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。   3.第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”:填報享受國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×10%的積。   4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”:填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。   5.第6行“四、其他專項優(yōu)惠”:填報第7行+8行+…+30行的金額。   6.第7行“(一)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)等規(guī)定,經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi),在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。   7.第8行“(二)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè),轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。   8.第9行“(三)動漫企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品,可申請享受現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。   9.第10行“(四)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。   10.第11行“(五)受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對特定受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。   11.第12行“(六)受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,按定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。本行填報減征的企業(yè)所得稅金額。   12.第13行“(七)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。   13.第14行“(八)新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè),自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。   14.第15行“(九)新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè),自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報免征的企業(yè)所得稅金額。   15.第16行“(十)支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,可在當(dāng)年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報。   16.第17行“(十一)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。   17.第18行“(十二)集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經(jīng)營期在15年以上的,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅。   18.第19行“(十三)投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經(jīng)營期在15年以上的,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。   19.第20行“(十四)新辦集成電路設(shè)計企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。   20.第21行“(十五)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點集成電路設(shè)計企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設(shè)計企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。   21.第22行“(十六)符合條件的軟件企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。   22.第23行“(十七)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。   23.第24行“(十八)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定,對設(shè)在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。   24.第25行“(十九)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。   25.第26行“(二十)中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)”:填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè),按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的,減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。   26.第27行“(二十一)享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”:填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。   27.第28行“(二十二)橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”:填報納稅人相關(guān)稅收政策規(guī)定,設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。   28.第29行“(二十三)其他1”、第30行“(二十四)其他2”:填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。如行次不足,可增加行次填報。   二、表內(nèi)、表間關(guān)系  ?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系   1. 第1行=第2+4+5+6行。   2. 第6行=第7+8+…30行。  ?。ǘ┍黹g關(guān)系   1.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)第12行、23行=本表第1行。
2017-01-12 20:06:32
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