小型微利企業(yè)附表怎么填寫
執(zhí)著的寶貝
于2023-02-20 12:41 發(fā)布 ??403次瀏覽
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李老師2
職稱: 中級會計師,初級會計師,CMA
2023-02-20 12:49
小型微利企業(yè)附表的填寫要求:
1.基本信息:要填寫企業(yè)的基本信息,包括企業(yè)性質、企業(yè)名稱、住所、法定代表人、注冊資金等。
2.財務報表:要準備企業(yè)財務報表,包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。
3.營業(yè)收入:要記錄上一個會計年度的營業(yè)收入情況,并按財務報表的要求填寫。
4.納稅情況:要記錄上一個會計年度的納稅情況,包括納稅人識別號、納稅人非正常戶分類、稅收屬地、稅收征收組織、納稅額等。
5.員工情況:要記錄上一個會計年度的員工情況,包括職工總數、高級職稱人數、中級職稱人數、初級職稱人數等。
6.主營業(yè)務收入:要記錄企業(yè)主營業(yè)務收入,包括國家規(guī)定行業(yè)的分類、收入分類、主營業(yè)務收入等。
7.存貨情況:要記錄企業(yè)存貨情況,包括原材料存貨、半成品存貨、成品存貨等。
8.固定資產情況:要記錄企業(yè)固定資產情況,包括購置原值、凈殘值、折舊金額等。
9.余額表:要記錄各類賬戶的余額情況,包括應收賬款、預付款、應付款等。
10.經營分析:要記錄企業(yè)經營狀況分析,包括凈利潤分析、經營成本分析、收入分析等。
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小型微利企業(yè)附表的填寫要求:
1.基本信息:要填寫企業(yè)的基本信息,包括企業(yè)性質、企業(yè)名稱、住所、法定代表人、注冊資金等。
2.財務報表:要準備企業(yè)財務報表,包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。
3.營業(yè)收入:要記錄上一個會計年度的營業(yè)收入情況,并按財務報表的要求填寫。
4.納稅情況:要記錄上一個會計年度的納稅情況,包括納稅人識別號、納稅人非正常戶分類、稅收屬地、稅收征收組織、納稅額等。
5.員工情況:要記錄上一個會計年度的員工情況,包括職工總數、高級職稱人數、中級職稱人數、初級職稱人數等。
6.主營業(yè)務收入:要記錄企業(yè)主營業(yè)務收入,包括國家規(guī)定行業(yè)的分類、收入分類、主營業(yè)務收入等。
7.存貨情況:要記錄企業(yè)存貨情況,包括原材料存貨、半成品存貨、成品存貨等。
8.固定資產情況:要記錄企業(yè)固定資產情況,包括購置原值、凈殘值、折舊金額等。
9.余額表:要記錄各類賬戶的余額情況,包括應收賬款、預付款、應付款等。
10.經營分析:要記錄企業(yè)經營狀況分析,包括凈利潤分析、經營成本分析、收入分析等。
2023-02-20 12:49:05

我的是小型微利企業(yè)
2017-01-10 17:11:44

你好,根據你季度利潤情況*15%填寫減免稅額
2018-01-13 10:53:24

小型微利企業(yè)月度查賬征收附表三是增值稅還是企業(yè)所得稅?
2015-10-25 16:16:05

您好,所得稅季報附表三填寫說明
本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》的附表,適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的查賬征稅的納稅人填報。納稅人根據企業(yè)所得稅法及相關稅收政策規(guī)定,填報本期及本年累計發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“合計”:填報2行+4行+5行+6行的金額。
2.第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”:根據企業(yè)所得稅法和相關稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。
享受減低稅率政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;同時填寫本表第3行“減半征稅”。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人,除享受《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附表1)中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外,不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
3.第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”:填報享受國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×10%的積。
4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”:填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準,減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。
5.第6行“四、其他專項優(yōu)惠”:填報第7行+8行+…+30行的金額。
6.第7行“(一)經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)”:填報納稅人根據《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)等規(guī)定,經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內,在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
7.第8行“(二)經營性文化事業(yè)單位轉制企業(yè)”:根據相關稅收政策規(guī)定,從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè),轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅數額。
8.第9行“(三)動漫企業(yè)”:根據相關稅收政策規(guī)定,經認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品,可申請享受現行鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
9.第10行“(四)受災地區(qū)損失嚴重的企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,對受災地區(qū)損失嚴重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。
10.第11行“(五)受災地區(qū)農村信用社”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,對特定受災地區(qū)農村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。
11.第12行“(六)受災地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,按定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。本行填報減征的企業(yè)所得稅金額。
12.第13行“(七)技術先進型服務企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,對經認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
13.第14行“(八)新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,對在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內企業(yè),自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。
14.第15行“(九)新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,對在新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發(fā)區(qū)內新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內企業(yè),自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,五年內免征企業(yè)所得稅。本行填報免征的企業(yè)所得稅金額。
15.第16行“(十)支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,可在當年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現行稅收政策規(guī)定填報。
16.第17行“(十一)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業(yè),經認定后,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。
17.第18行“(十二)集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè),經認定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經營期在15年以上的,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅。
18.第19行“(十三)投資額超過80億元人民幣的集成電路生產企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè),經認定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經營期在15年以上的,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。
19.第20行“(十四)新辦集成電路設計企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,經認定后,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。
20.第21行“(十五)國家規(guī)劃布局內重點集成電路設計企業(yè)”:根據相關稅收政策規(guī)定,國家規(guī)劃布局內的重點集成電路設計企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。
21.第22行“(十六)符合條件的軟件企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,經認定后,自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。
22.第23行“(十七)國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)”:根據相關稅收政策規(guī)定,國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。
23.第24行“(十八)設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)”:填報納稅人根據《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)等相關稅收政策規(guī)定,對設在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
24.第25行“(十九)符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”:根據相關稅收政策規(guī)定,符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。
25.第26行“(二十)中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產業(yè)支撐技術等領域的高新技術企業(yè)”:填報納稅人根據相關稅收政策規(guī)定,中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產業(yè)支撐技術等領域的企業(yè),按規(guī)定認定為高新技術企業(yè)的,減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
26.第27行“(二十一)享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”:填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。本行填報根據實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
27.第28行“(二十二)橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)”:填報納稅人相關稅收政策規(guī)定,設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代化服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
28.第29行“(二十三)其他1”、第30行“(二十四)其他2”:填報國家稅務總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質代碼。如行次不足,可增加行次填報。
二、表內、表間關系
?。ㄒ唬┍韮汝P系
1. 第1行=第2+4+5+6行。
2. 第6行=第7+8+…30行。
?。ǘ┍黹g關系
1.企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)第12行、23行=本表第1行。
2017-01-12 20:06:32
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