固定資產(chǎn)折舊完報(bào)廢收入交增值稅嗎
緊張的冬日
于2023-02-20 12:27 發(fā)布 ??5132次瀏覽
- 送心意
李老師2
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
2023-02-20 12:35
固定資產(chǎn)折舊完報(bào)廢收入應(yīng)繳納增值稅,因?yàn)閳?bào)廢收入屬于營(yíng)業(yè)外收入,而增值稅是收繳營(yíng)業(yè)外收入的稅種。報(bào)廢收入交納增值稅的具體辦法是:1、比較報(bào)廢收入(實(shí)際收入)和折舊成本(投入成本)的大小,如果報(bào)廢收入大于折舊成本,就應(yīng)當(dāng)支付增值稅;2、計(jì)算實(shí)際報(bào)廢收入的增值稅,稅率為17%。
拓展知識(shí):折舊收入增值稅的納稅義務(wù)是指,企業(yè)在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),發(fā)生的折舊收入繳納增值稅。應(yīng)稅折舊收入包括出售固定資產(chǎn)所獲得的收入和報(bào)廢固定資產(chǎn)所獲得的收入。報(bào)廢固定資產(chǎn)所獲得的收入,應(yīng)當(dāng)加入到企業(yè)本期營(yíng)業(yè)外收入中,同時(shí)應(yīng)繳納相應(yīng)的增值稅。
應(yīng)用案例:許某經(jīng)營(yíng)一家企業(yè),企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),發(fā)生折舊收入32000元,并且報(bào)廢固定資產(chǎn)的收入為56000元,許某應(yīng)當(dāng)支付增值稅,具體計(jì)算方法為:實(shí)際收入總額為88000元,折舊成本32000元,因此,增值稅稅額應(yīng)為:88000-32000*17%=12280元。




