借 銷售費用 貸 現(xiàn)金 借 應(yīng)交稅費 減免稅 貸 銷售費用 辦公費

你好。只要把損益類科目都結(jié)轉(zhuǎn)完，就可以編織資產(chǎn)負(fù)債表了。只要當(dāng)月的業(yè)務(wù)都處理完畢就可以做資產(chǎn)負(fù)債表。

借：資本公積 　　　　貸：盈余公積 【被合并方盈余公積×母公司%】 　　　　　　未分配利潤 【被合并方未分配利潤×母公司%】 （二）非同一控制下的控股合并的會計處理 　　1）長期股權(quán)投資的初始投資成本確定 　　借：長期股權(quán)投資【按照購買日的公允價值確認(rèn)】 　　　　貸：資產(chǎn)類科目【支付合并對價的賬面價值】 　　　　　　營業(yè)外收入【固定資產(chǎn)等的公允價值與賬面價值的差額】 　　　　　　投資收益 【投資的公允價值與賬面價值的差額】 　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入【以庫存商品作為合并對價】 　　2.）購買日計算合并商譽 　　合并商譽＝企業(yè)合并成本－合并中取得被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額 　　3.）購買日編制合并財務(wù)報表 　　a.調(diào)整分錄（將子公司的賬面價值調(diào)整為公允價值） 　　借：存貨 　　　　長期股權(quán)投資 　　　　固定資產(chǎn) 　　　　無形資產(chǎn) 　　　　貸：資本公積 　　　b抵銷分錄 　　兩種情況： 采用應(yīng)稅合并 采用免稅合并 　　借：實收資本 　　　　資本公積 　　　　盈余公積 　　　　未分配利潤 　　　　商譽 　　　　貸：長期股權(quán)投資 　　　　　　少數(shù)股東權(quán)益 　　 借：實收資本 　　　　資本公積 　　　　盈余公積 　　　　未分配利潤 　　　　 遞延所得稅資產(chǎn)【評估減值為前提】 　　　　 商譽 【扣除遞延所得稅后的金額】 貸：長期股權(quán)投資 　　少數(shù)股東權(quán)益 　　　　　　 遞延所得稅負(fù)債【評估增值為前提】 對于資產(chǎn)負(fù)債表日合并報表的編制。 1）未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷 2）對子公司的個別財務(wù)報表進行調(diào)整（調(diào)整分錄） 屬于同一控制下企業(yè)合并中（包括直接投資）取得的子公司 如果不存在與母公司會計政策和會計期間不一致的情況，則不需要對該子公司的個別財務(wù)報表進行調(diào)整。 屬于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司 除應(yīng)考慮與母公司會計政策和會計期間不一致而調(diào)整子公司個別財務(wù)報表外，還應(yīng)當(dāng)通過編制調(diào)整分錄， 根據(jù)購買日該子公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值，對子公司的個別財務(wù)報表進行調(diào)整。（下列調(diào)整分錄假定按應(yīng)稅合并處理） 3）將對子公司的長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法 4）長期股權(quán)投資項目與子公司所有者權(quán)益項目的抵銷 5）母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷 6）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 分享：

你記得結(jié)轉(zhuǎn)損益，不影響，

你好，復(fù)式記賬，分錄肯定是平的！你做的不平的報表是什么樣子？