小容老師 解答

2023-02-16 17:40

同學(xué)，您好，請問是小規(guī)模還是一般納稅人？

神勇的百合 追問

2023-02-16 19:26

我公司
是一般納稅人

小容老師 解答

2023-02-16 20:34

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》財稅〔2011〕100號：
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

神勇的百合 追問

2023-02-17 11:54

就是只針對銷售軟件產(chǎn)品的部分即即征即退嗎？其他的收入呢？還有企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么呢？針對哪部分的收入有優(yōu)惠呢？

神勇的百合 追問

2023-02-17 11:56

還沒有回答到點上呢！你們有個軟件的課程，老師當(dāng)時有提過的

小容老師 解答

2023-02-17 12:07

同學(xué)，您好，可以參照以下這份文：
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號，以下簡稱“財稅〔2012〕27號”）文件規(guī)定了以下軟件企業(yè)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
1、我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
獲利年度，是指該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度。
2、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
4、符合條件的軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用，如果單獨進行核算，可以按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
5、企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。

小容老師 解答

2023-02-17 12:07

同學(xué)，您好，主要稅種是增值稅和所得稅的。