kj_UD0qh7uQ3tEy 追問(wèn)

2017-10-08 16:00

老師免抵退分錄具體怎么做？本月外銷發(fā)票開(kāi)了400410元 17%的退稅率

鄒老師 解答

2017-10-08 16:02

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）  
  （金額等于免抵稅額） 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）  
    （金額等于免抵退稅額） 
需要知道內(nèi)銷，進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)才可以計(jì)算免抵退情況的

kj_UD0qh7uQ3tEy 追問(wèn)

2017-10-09 08:35

@鄒老師:老師，內(nèi)銷：銷售額是1105796.75，銷項(xiàng)稅187985.45，進(jìn)項(xiàng)額1402731，進(jìn)項(xiàng)稅237581.59；外銷開(kāi)了400410元，17%的退稅率。麻煩計(jì)算下免抵退情況，寫(xiě)下完整分錄

鄒老師 解答

2017-10-09 08:39

應(yīng)納稅額=187985.45-237581.59 
免抵退稅額=400410*17% 
應(yīng)退稅額=187985.45-237581.59 
免抵稅額=400410*17%—（187985.45-237581.59） 
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）  
  （金額等于免抵稅額） 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）  
    （金額等于免抵退稅額）