聞風攝雨 追問

2023-02-12 12:58

老師調(diào)增原因：1、招待費。2、不符合規(guī)定的融資利息。2、無票支出。主要籌建期較長，開辦費用長期待攤費用，這樣開辦期間損益表就應(yīng)該沒有發(fā)生額。但匯算調(diào)增繳納所得稅，損益表有發(fā)生額了，所以這塊有點糾結(jié)調(diào)增后的會計處理 是不是把所得稅費用科目用長期待攤費用-開辦費替代？

小林老師 解答

2023-02-12 13:30

您好，這個是稅會差異部分，您可以都在長期待攤費用科目歸集，然后籌建期結(jié)束一次性調(diào)整

聞風攝雨 追問

2023-02-12 13:35

老師是不是就用長期待攤費用-開辦費時，匯算清繳都是0申報，所有科目都進開辦費中，自己做個調(diào)增臺賬，等籌建期結(jié)束后做匯算時集中全部調(diào)整吧。

聞風攝雨 追問

2023-02-12 13:41

這樣集中處理，招待費會不會不受銷售額5‰的影響？比方籌建期結(jié)束是6月份。

小林老師 解答

2023-02-12 14:08

您好，是的，您的理解非常正確

小林老師 解答

2023-02-12 14:08

您好，籌建期按60%比例計算

聞風攝雨 追問

2023-02-12 14:34

老師，我是指6月份籌建期結(jié)束，當年有銷售發(fā)生，次年匯算中既有籌建期的又有半年經(jīng)營期的，這樣會受千分5影響，不知道如何處理？還有老師能不能籌建期每年匯算調(diào)增計入長期待攤費用-開辦費呢？

小林老師 解答

2023-02-12 14:35

您好，那您可以內(nèi)部進行區(qū)分，長期待攤費用的納稅調(diào)整在其他項目里體現(xiàn)

聞風攝雨 追問

2023-02-12 14:44

例如就是把籌建期調(diào)增部分合起來放在5000表30行其它中全部調(diào)增，經(jīng)營期的按實際科目調(diào)吧。

小林老師 解答

2023-02-12 14:45

您好，是的，您的理解非常正確

聞風攝雨 追問

2023-02-12 14:50

還有老師，如果像我那樣每年調(diào)增，放到開辦費中的方法能不能用的？

小林老師 解答

2023-02-12 15:48

您好，是的，不建議您的處理