星空 追問

2017-09-20 19:52

那確認成本，預繳時的完整分錄是怎么的

方老師 解答

2017-09-20 20:10

借工程施工 應交稅費-未交增值稅 貸應付賬款 
確認收入與成本時 
借主營業(yè)務成本 工程施工-合同毛利 貸主營業(yè)務收入 
預交時 
借應交稅費-未交增值稅 貸銀行存款

星空 追問

2017-09-20 20:27

簡易計稅是（總包發(fā)票-分包發(fā)票）/1.03*3%，你這么算11%的分包稅，結(jié)果有出入

方老師 解答

2017-09-20 20:52

等于你要按發(fā)票全額/1.03換算這個增值稅。本來簡易計稅即使取得11%的發(fā)票也不能抵扣進項的，應按發(fā)票全額確認為你的成本，因為簡易計稅所以按發(fā)票全額/1.03 進行換算。

星空 追問

2017-09-21 11:33

@方老師: 借工程施工 
 應交稅費-未交增值稅  
貸應付賬款 
你這里  應交稅費-未交增值稅 以發(fā)票全額/1.03確認（11%的稅率） 
這個分錄的 應交稅費-未交增值稅 就是 應交增值稅 -簡易計稅-分包抵減 嗎

方老師 解答

2017-09-21 16:22

是的。以發(fā)票全額/1.03 確認。因為你采用簡易計稅取得的11%的發(fā)票是不能抵扣，按全額計入成本，因為抵減分包款，所以按1.03換算。