來來老師 解答

2023-02-09 15:02

1
合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除。
2
職工福利費支出
扣除比例：14%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，準予扣除。
3
職工教育經(jīng)費支出
扣除比例：8%
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4
工會經(jīng)費支出
扣除比例：2%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
5
補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出
扣除比例：5%
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
6
黨組織工作經(jīng)費支出
扣除比例：1%
政策依據(jù)：(一)《中共中央組織部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》(組通字〔2014〕42號)第二條規(guī)定，……非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。
(二)《中共中央組織部 財政部 國務(wù)院國資委黨委 國家稅務(wù)總局 關(guān)于國有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》 (組通字〔2017〕38號)第二條規(guī)定，納入管理費用的黨組織工作經(jīng)費，實際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。累計結(jié)轉(zhuǎn)超過上一年度職工工資總額2%的，當年不再從管理費用中安排。

123 追問

2023-02-09 15:14

匯算清繳的管理費用職工薪酬和銷售費用鐘的職工薪酬是怎么算出來的？

來來老師 解答

2023-02-09 15:21

你好 之前您的問題沒有這個圖 不知是不是前面漏發(fā)
現(xiàn)在看圖
期間表的話 工資薪金是工資+社保+福利+教育經(jīng)費
其中管理費用加了審計時候發(fā)現(xiàn)的福利性支出65000

123 追問

2023-02-09 15:50

不是我漏發(fā)，是只能上傳三張圖片，你能管理費用職工薪酬=什么+什么，銷售費用的職工薪酬=什么+什么，這樣寫出來給我，比較清楚

來來老師 解答

2023-02-09 15:52

如下圖 你看下圖片我框的部分

來來老師 解答

2023-02-09 15:53

如下圖 你看下圖片我框的部分

123 追問

2023-02-09 16:08

職工社保是指公司承擔的社保？

來來老師 解答

2023-02-09 16:25

是的
個人部分計入工資

來來老師 解答

2023-02-09 16:26

每月計提再轉(zhuǎn)入相應的成本費用
借：管理費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等
貸：應付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等社保（當月企業(yè)承擔的保險金額）（單位部分）
應付職工薪酬——工資
發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——養(yǎng)老、醫(yī)療等社保（個人部分）

123 追問

2023-02-09 20:54

利息支出不是指銀行手續(xù)費收到利息那些吧？是指什么呢

來來老師 解答

2023-02-10 11:14

你好，您收到的部分是利息收入，也就是負數(shù)的利息支出