計提債權(quán)投資利息的會計分錄： 到期一次還本付息的債券投資 借：持有至到期的投資-應(yīng)計利息(面值*票面利率) 貸：投資收益(攤余成本*實際利率) 持有至到期的投資-利息調(diào)整(差額也可能在借方) 分期付息、一次還本的債券投資 借：應(yīng)收利息(按面值和票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息) 貸：投資收益(按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入) 借或貸：持有至到期投資——利息調(diào)整(差額)

借：交易性金融資產(chǎn) 貸：銀行存款

一、理財公司收到客戶理財投資款時，會計分錄為： 借：銀行存款 貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債——XX客戶 將此款借給其他公司，可參照銀行業(yè)的“貸款”科目處理 借：貸款 貸：銀行存款 二、說明 1、“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。 （1）企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)款項，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，貸記本科目。 （2）定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算，按合同約定比例計算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算損益，借記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益”科目，按屬于委托客戶的收益，貸記本科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目。 （3）按規(guī)定劃轉(zhuǎn)、核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目。 （4）期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。 2、“貸款”科目核算企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。 （1）企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按貸款的合同本金，借記本科目（本金），按實際支付的金額，貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，有差額的，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日， 應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收未收利息， 借記 “應(yīng)收利息”科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息收入。 （3）收回貸款時，應(yīng)按客戶歸還的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目（本金），按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。 （4）期末借方余額，反映企業(yè)按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。

同學(xué)你好，如果是后期發(fā)生的，借，銀行存款等科目，貸，投資收益，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項（需要交增值稅的業(yè)務(wù)，否則，無此分錄）。

借銀行存款 貸投資收益