單選題甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該公司2014年度的所得稅費(fèi)用為（）萬元A150 B498 C148.5 D400

答： （600-6）*25%=148.5萬元，選C，因?yàn)閲鴤⑹杖朊舛悾{(diào)減利潤總額6萬元

甲公司是上市公司，2018年利潤總額為230萬元，適用的所得稅稅率為25%，本年度發(fā)生的違法經(jīng)營罰款支出20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)30萬元，國債利息收入40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

答： 您好！老師正在看題目

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2023年甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為35萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為30萬元。2023年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額300萬元，其中國債利息收益40萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，甲公司2023年所得稅費(fèi)用金額為（　?。┤f元。 A．75 B．65 C．55 D．40老師這個(gè)分錄怎么寫？

答： 計(jì)算甲公司2023年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 - 國債利息收益 = 300萬元 - 40萬元 = 260萬元 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 260萬元 × 25% = 65萬元 我們來看遞延所得稅的影響。 遞延所得稅負(fù)債減少額 = 年初數(shù) - 年末數(shù) = 40萬元 - 35萬元 = 5萬元 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 30萬元 - 25萬元 = 5萬元 遞延所得稅對(duì)所得稅費(fèi)用的影響是： 遞延所得稅費(fèi)用（減少） = 遞延所得稅負(fù)債減少額 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 5萬元 - 5萬元 = 0萬元 因此，甲公司2023年的所得稅費(fèi)用金額 = 應(yīng)納稅額 %2B 遞延所得稅費(fèi)用 = 65萬元 %2B 0萬元 = 65萬元。 我們來編寫會(huì)計(jì)分錄： 1.當(dāng)期所得稅費(fèi)用的確認(rèn)：借：所得稅費(fèi)用 65萬元貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 65萬元 2.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理（由于遞延所得稅沒有變化，所以此處無需編寫分錄，但如果有變化，則需要根據(jù)具體情況編寫）。 選擇B選項(xiàng)，甲公司2023年所得稅費(fèi)用金額為65萬元。