任性的帽子 追問(wèn)

2015-02-11 12:10

老師請(qǐng)問(wèn)：不收款-提供樣品是不是無(wú)票銷售，會(huì)計(jì)科目如何做？稅務(wù)申報(bào)怎么報(bào)？

文老師 解答

2015-02-11 11:59

1、營(yíng)業(yè)稅  
按照工程收入的3%的計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。  
 
2、城市維護(hù)建設(shè)稅  
按實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算繳納。稅率分別為7%（城區(qū)）、5%（郊區(qū)）、1%（農(nóng)村）。  
計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)稅稅額×稅率。  
 
3、教育費(fèi)附加  
按實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)算繳納,附加稅率為3%。  
計(jì)算公式:應(yīng)交教育費(fèi)附加額=營(yíng)業(yè)稅稅額×費(fèi)率。 分錄是 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加   貸  應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅/應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加。無(wú)票銷售收應(yīng)該要確認(rèn)收入，就是借 應(yīng)收賬款/銀行存款  貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---不開票收入，你在確認(rèn)前一定和老板講好了，有的單位不開票的是不做賬的，但也可能存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)申報(bào)的話，你做了帳就要交稅，不做賬的話就不用交稅了。

文老師 解答

2015-02-11 12:19

會(huì)計(jì)上的規(guī)定樣品費(fèi)應(yīng)按視同銷售處理，入樣品值100元，可以，借：銷售費(fèi)用----樣品費(fèi) 100 
   貸：庫(kù)存商品      85.47 
   貸 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額14.53，要計(jì)提申報(bào)銷項(xiàng)稅的。