子公司入了賬,現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)100萬給母公司,母公司不需要償還這筆錢,要怎么賬務(wù)處理呢?
牛奶咖啡
于2017-08-16 10:44 發(fā)布 ??2176次瀏覽
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浮云老師
職稱: 注冊會計師 中級會計師
2017-08-16 10:45
為什么母公司不需要償還?是子公司償還原來的往來款嗎?需要知道款的具體內(nèi)容,才能進(jìn)行賬務(wù)處理
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為什么母公司不需要償還?是子公司償還原來的往來款嗎?需要知道款的具體內(nèi)容,才能進(jìn)行賬務(wù)處理
2017-08-16 10:45:43

1、應(yīng)收子公司債權(quán)的問題?!镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則—會計科目和主要賬務(wù)處理》1231 壞賬準(zhǔn)備三、壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)收款項發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額計提;應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。(二)對于確實無法收回的應(yīng)收款項,按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬,轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項,借記本科目,貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目。(三)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,應(yīng)按實際收回的金額,借記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目,貸記本科目;同時,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目。對于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,也可以按照實際收回的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。根據(jù)上述規(guī)定,應(yīng)收子公司債權(quán)母公司應(yīng)按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備,確定無法收回時,按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷。2、子公司虧損問題。子公司注銷時,母公司作為股東,僅對剩余資產(chǎn)具有主張權(quán),不需要對子公司賬面虧損進(jìn)行會計處理。
2017-05-25 09:30:04

同學(xué)你好
你是問合并報表的嗎
2020-10-21 16:55:40

你好!母公司借長期股權(quán)投資-xx公司 貸銀行存款等
子公司,借銀行存款 貸實收資本XX公司
2024-04-09 10:39:39

雙方簽訂租賃協(xié)議 母公司出租大樓給子公司
1.房產(chǎn)稅:租金*12%
2.增值稅及附加:一般納稅人按照9%繳稅
2019-10-17 11:26:49
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2017-08-16 10:48
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2017-08-16 10:57