玉山-葉子 追問

2017-08-12 20:50

什么意思，你的意思是，我每個月收到的外銷的進項發(fā)票，最好每個月認證，等到我過幾個月再在擎天軟件上操作免退稅操作？

王雁鳴老師 解答

2017-08-12 20:52

您好，是的，就是這個意思。

玉山-葉子 追問

2017-08-12 20:54

那老師，您可以幫忙把這個整個流程講解一下嗎？（最好包含下會計分錄和時間點）我有點糊涂，搞不太順。

王雁鳴老師 解答

2017-08-12 21:26

您好，外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程 
第一部分     商檢、報關(guān)資料 
1、發(fā)票 
2、裝箱單 
3、合同 
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單） 
5、涵蓋表（即用特殊材料證明） 
1)        用材料明細 
2)        出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表 
3)        出口貨品素備案書 
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票 
7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯 
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認——成功 
9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關(guān)資料 
注：     代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)） 
            將以上資料交報關(guān)公司辦理報關(guān) 
            貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。 
 
第二部分    核銷操作流程 
1、   出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建 
2、     單證回來后的操作 
a、       電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單 
b、       電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送 
c、       查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢 
2、   核銷系統(tǒng) 
a、            核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始 
b、            折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期） 
c、            批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加 
d、            保存——預覽打印——放入待報郵箱 
e、            數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始 
 
第三部分  出口退稅操作 
進入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下： 
2      外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定 
1、  基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加 
1)        關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變） 
2)        申報年月：報關(guān)單所屬期 
3)        申報批次：01 
4)        序號：0001  逐筆 
5)        報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位 
6)        出口日期：報關(guān)單出口日期 
7)        美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計） 
8)        核銷單號： 
9)        商品代碼：報關(guān)單上的商品編號 
10)    出口數(shù)量 
11)    審核認可 
2、     基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加 
1)        關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變） 
2)        申報年月：報關(guān)單所屬期 
3)        申報批次：01 
4)        序號：0001 
5)        發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼 
6)        發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼 
7)        進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼 
8)        發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期 
9)        商品代碼：報關(guān)單商品編號 
10)    稅率：進貨發(fā)票稅率 
11)    審核認可 
3、            數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項檢查 
4、            生成預申報數(shù)據(jù)：保存E盤 
5、            預審反饋處理——確認正式申報數(shù)據(jù) 
6、            退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份 
7、            打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL 
8、            打印報表： 
1)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份 
2)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份 
3)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份 
9、            填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填 
10、        生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤 
1)        審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認可申報 
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求： 
    1）      進貨增值稅發(fā)票 
    2)        某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票 
    3)        報關(guān)單 
    4)        U盤 
    6)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份 
    7)        出口收匯批次核銷信息登記表 
    8)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份 
               外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份 
裝訂方式靠下方向裝訂。 
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。 
 
 
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理 
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 
出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 
2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 
（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品 
                                            應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金） 
                                            貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 
                借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 
                       應(yīng)收出口退稅 
                       貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） 
                                            —應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款 
                                            貸：應(yīng)收出口退稅 
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 
（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款 
         借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 
                貸：主營業(yè)務(wù)成本 
（2）收到退回的消費稅款時 
         借：銀行存款 
                貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 
 
例題：某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元（當日匯率為1美元＝8元人民幣），申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費稅稅率為30％，增值稅退稅率為13％。要求計算應(yīng)退增值稅和消費稅并編制會計分錄。  
 
  應(yīng)退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）  
 
  轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）  
 
  應(yīng)退消費稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）  
 
  購進貨物時， 借：物資采購               1000000  
 
                         應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額） 170000  
 
                           貸：銀行存款               1170000  
 
  貨物入庫時， 借：庫存商品——庫存出口商品 1000000  
 
                           貸：物資采購         1000000  
 
  出口銷售時， 借：應(yīng)收賬款          1200000  
 
                           貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入  1200000  
 
  結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本， 借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000  
 
                                      貸：庫存商品   1000000  
 
  進項稅額轉(zhuǎn)出， 借：主營業(yè)務(wù)成本                40000  
 
                                貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）   40000  
 
  計算出應(yīng)收增值稅退稅款， 借：應(yīng)收出口退稅            130000  
 
                                                     貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000  
 
  收到增值稅退稅款時， 借：銀行存款         130000  
 
                                           貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）   130000  
 
  計算出應(yīng)收消費稅退稅款， 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 300000  
 
                                                        貸：主營業(yè)務(wù)成本       300000  
 
  收到消費稅退稅款時， 借：銀行存款         300000  
 
                                        貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）    300000

玉山-葉子 追問

2017-08-12 21:42

老師，目前是不是每月核銷了？

王雁鳴老師 解答

2017-08-12 21:49

您好，是的。