小姬 追問

2015-02-06 10:22

老師，視同銷售的還用結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

小姬 追問

2015-02-06 10:33

那就是先結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本；貸：庫存商品，然后按您上面說的視同銷售就行是吧？

文老師 解答

2015-02-06 10:04

外購貨物用于無償贈送， 
 
其購買的貨物就是公允價(jià)值， 
 
相應(yīng)贈送時(shí)也就是購買時(shí)的公允 
 
價(jià)值， 
 
所以，雖然外購貨物無償贈送應(yīng)視同銷售貨物，但其實(shí)質(zhì)上，增值稅的稅負(fù)并沒有增 
 
加。你直接按全額做業(yè)務(wù)招待費(fèi)就可以。你這里本單位銷售的和不是本單位銷售具體是什么意思，你所明白點(diǎn)，好嗎？

文老師 解答

2015-02-06 10:19

你公司銷售的電飯鍋，老板拿一個(gè)無償贈送給客戶，視同銷售，借  管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)  貸  主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi) ---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）；外購一臺筆記本電腦贈送給客戶，直接按全額做，借  管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸  銀行存款，如果以前做進(jìn)項(xiàng)稅，那還要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

文老師 解答

2015-02-06 10:25

要的

文老師 解答

2015-02-06 10:39

應(yīng)該是先做視同銷售，再結(jié)轉(zhuǎn)成本