渠 追問(wèn)

2017-08-06 18:41

從零售商那里購(gòu)小菜的普票可不可計(jì)算抵扣

田老師 解答

2017-08-06 18:48

是不可以抵扣，給你參考一下你們是否可以取得以下專票 
餐飲業(yè)通過(guò)加工食材向顧客提供餐飲成品，其特點(diǎn)是直接材料支出是成本中最主要的部分等。從采購(gòu)食材、加工食材、銷售產(chǎn)品的角度看，餐飲業(yè)與其他主要借助人力資源完成的服務(wù)業(yè)不同，與制造業(yè)有相似之處。但是由于營(yíng)業(yè)稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此餐飲業(yè)納稅人在“營(yíng)改增”之前存在較大的重復(fù)納稅，即購(gòu)入直接材料時(shí)實(shí)際負(fù)擔(dān)了材料的增值稅，但提供服務(wù)時(shí)又要以包含材料增值稅的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)繳納營(yíng)業(yè)稅?！盃I(yíng)改增”后，餐飲業(yè)納稅人可以通過(guò)取得增值稅抵扣憑證而消除重復(fù)納稅。例如，一家餐館每月購(gòu)買適用13%稅率的原材料20萬(wàn)元，購(gòu)買適用17%稅率的酒水、飲料等原材料10萬(wàn)元，如果不考慮其他成本，該餐館每月營(yíng)業(yè)額為200萬(wàn)元，“營(yíng)改增”之前的每月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅為10萬(wàn)元（200×5%），“營(yíng)改增”后，每月應(yīng)繳增值稅為7.57萬(wàn)元[200/（1+6%）×6%-〔20/（1+13%）×13%+10/（1+17%）×17%〕]，應(yīng)納稅額相比之前也降低了不少。

渠 追問(wèn)

2017-08-06 19:35

@田老師:上次我問(wèn)他們說(shuō)餐飲業(yè)的小菜普可以計(jì)算扺扣

田老師 解答

2017-08-07 08:40

增值稅不能抵扣，所得稅能抵扣