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送心意

方亮老師

職稱稅務師,會計師

2017-08-05 11:45

這個在記賬時的分錄怎么做,還是說在報稅時數據提取

方亮老師 解答

2017-08-05 11:32

稅前列支總的原則是必須與單位的生產經營活動有關,不能把老板個人的支出在單位列支。另外即使是與單位的生產經營活動有關,有些費用有扣除限額的, 例如業(yè)務招待費按照實際發(fā)生的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除 ,超過部分需要在匯算清繳時調增。

方亮老師 解答

2017-08-05 11:47

不能列支的金額或者超過標準的金額在所得稅匯算清繳時填寫申報表調整,不需要單獨編制分錄的,這就是稅法和會計的差異。

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你好;? ?比如 1. 工資薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除 2. 職工福利費,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。 3. 工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除 4. 職工教育經費。不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除。 5. 職工培訓費用。集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)(動漫企業(yè)):單獨核算、據實扣除 6. “五險一金”,按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納“五險一金”,準予扣除 7. 補充養(yǎng)老保險費,不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除 8. 補充醫(yī)療保險費不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除 9. 業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ 10. 。廣告費和業(yè)務宣傳費,一般企業(yè)(煙草企業(yè)不得扣除):不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除一般企業(yè)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除 11. 公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除 12. 手續(xù)費和傭金,一般企業(yè):不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除;
2021-12-13 15:39:29
這個在記賬時的分錄怎么做,還是說在報稅時數據提取
2017-08-05 11:45:12
錯的,不可以列支
2015-12-12 15:08:48
你好;? 這個 是不能稅前扣除的;? ?
2021-12-13 09:18:01
你好,這個保險費支出是可以據實扣除,沒有限額的
2019-10-14 11:57:13
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