我公司融資租入一臺(tái)設(shè)備，產(chǎn)品單價(jià)81.45，融資利息75568元，4月1號(hào)支付首付款22萬(wàn)，余下每個(gè)月還款18613元，每期的融資租金進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到了怎么賬務(wù)處理，前期按合同把進(jìn)項(xiàng)金秋，后面每期到了發(fā)票怎么賬務(wù)處理，如果暫時(shí)不認(rèn)證怎么處理

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-01-12 14:26

一、借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)
借：未確認(rèn)融資費(fèi)用
貸：銀行存款
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款

白天的星星追問(wèn)

2023-01-12 14:37

我固定資產(chǎn)入賬借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額借：未確認(rèn) 融資費(fèi)用貸：銀行存款貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款把進(jìn)項(xiàng)算進(jìn)去現(xiàn)在是每月發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)怎么處理

江老師解答

2023-01-12 14:38

現(xiàn)在每月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，如果是當(dāng)月認(rèn)證抵扣就是入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，如果是沒(méi)有認(rèn)證抵扣，就是“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目

白天的星星追問(wèn)

2023-01-12 15:23

那老師，之前的進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)全部都算進(jìn)去，現(xiàn)在每月的進(jìn)項(xiàng)再進(jìn)，不是重復(fù)記賬嗎？

江老師解答

2023-01-12 15:25

一、如果是沒(méi)有認(rèn)證抵扣，就是入了“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的借方，形成借方余額。
二、后期認(rèn)證后，分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
三、不存在重復(fù)入賬