- 送心意
李老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
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這個(gè)可以全額抵減的。。。。。。
2015-11-02 12:46:52

納稅人初次購(gòu)買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用,納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號(hào))規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。也就是說(shuō)除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外,納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
購(gòu)買金稅盤的發(fā)票不需要認(rèn)證。
一、會(huì)計(jì)處理
小規(guī)模納稅人購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
二、申報(bào)表填寫
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2016-11-08 11:49:07

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(初次)
(1)購(gòu)入時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
(3)按期計(jì)提折舊
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
同時(shí):
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
2015-10-20 14:06:35

可以全額抵扣的
2017-10-24 11:35:53

同學(xué),你好,可以抵扣的
2020-05-07 13:17:51
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