愉快的發(fā)夾 追問

2017-07-16 16:38

都有哪些科目??？怎么列??？我是入門初學的菜鳥，啥都不懂？請盡量詳細幫我解答？

王雁鳴老師 解答

2017-07-16 16:42

您好，科目有很多的，比如現金，銀行存款，其他應收款，應收賬款，原材料等科目。怎么列的話，要根據具體的業(yè)務和票據內容來列的。具體可參考。 
一、購進與付款的核算： 
1、購進商品編制會計分錄： 
借：庫存商品——  
借：應付賬款——進項稅 （分戶核算）  
貸：應付賬款——各供應商  
 
2、退回商品編制會計分錄： 
借：庫存商品——  
借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 適應稅率  
貸：應付賬款——各供應商  
 
3、支付供應商貨款編制會計分錄： 
借：應付賬款—各供應商  
貸：銀行存款 按銀行匯款單 
 
4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業(yè)務成本，并轉出相應金額的進項稅。 
借：庫存商品——  
借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）  
貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出  
 
5、現金折扣 
借：現金（或貨幣資金） 
借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）  
貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出  
 
6、收到增值稅發(fā)票 
借：應交稅金——進項稅 （分類核算） 適應稅率 
貸：應付賬款——進項稅額（分戶核算） 適應稅率  
 
7、存貨破損及盤盈盤虧處理 
借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據 
借：營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細表  
貸：應交稅金-進項稅轉出 （分類核算） 適應稅率 
貸：庫存商品——（分類核算）  
 
二、銷售與收款核算： 
1、銷售商品 
借：銀行存款---- 
借：應收賬款---客戶、業(yè)務員  
貸：主營業(yè)務收入----（分類核算） 
貸：應交稅金----增值稅---（分類核算） 
 
2、貨款結算 
借：銀行存款  
貸：應收賬款  
貸：預收賬款 
 
3、壞賬計提 
借：管理費用---分類計提壞賬準備  
貸：壞賬準備----分類壞賬準備 
 
4、壞賬準備核銷 
借：壞賬準備--分類壞賬準備  
貸：應收賬款 
貸：其他應收款 
 
5、已核銷的壞賬準備收回 
借：應收賬款  
借：銀行存款  
貸：壞賬準備  
貸：應收賬款 或 
借：銀行存款 
貸：壞賬準備 
 
6、結轉成本 
借：主營業(yè)務成本---（分類核算）  
貸：庫存商品 
三、費用核算 
1、業(yè)務員提成 
借：營業(yè)費用—其他促銷費  
貸：貸幣資金  
貸：其他應付款（個人往來）  
 
2、計提工資及福利 
借：營業(yè)費用 工資核算表 
貸：應付工資 
貸：應付福利費 
 
3、發(fā)放工資及福利 
借：應付工資  
借：應付福利費 
貸：貨幣資金  
貸：其他應收款  
 
5、開辦費的處理 
借：開辦費  
貸：貨幣資金  
 
攤銷： 
借：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 
貨：開辦費 
 
7、費用支出報賬 
借：營業(yè)費用  
貸：其他應收款  
貸：貨幣資金 
 
8、預付一年期費用支出 
借：待攤費用  
貸：貨幣資金  
 
四、固定資產核算： 
1、購置固定資產 
借：固定資產  
借：應交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統(tǒng)設備）  
貸：銀行存款  
 
2、處置固定資產 
借：固定資產清理  
借：累計折舊 
貸：固定資產 
 
貸：貨幣資金 
借：營業(yè)外支出（固定資產清理） 損失處理報告 
貸：固定資產清理（營業(yè)外收入） 
 
3、計提折舊 
借：營業(yè)費用 折舊計提表 
貨：累計折舊 
 
4、盤虧處理 
借：待處理財產損溢---固定資產  
貸：固定資產 
借：管理費用  
借：其他應收款  
貸：待處理財產損溢---固定資產 
 
五、往來核算，通過其他應付款科目核算。 
六、稅收及權益核算 
1、計提稅費 
借：主營業(yè)務稅金及附加  
借：管理費用---四小稅 
貸：應交稅金—城建稅 
貸：其他應交款----教育費附加 
貸：應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅 
 
2、月末增值稅結轉 
借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅  
貸:應交增值稅---未交稅金 
 
3、年末結轉增值稅 
借:應交稅金---增值稅---銷項稅  
借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉出 
貸:應交增值稅---轉出未交增值稅 
貸：應交稅金---增值稅---進項稅 
 
4、上繳稅費 
借：應交稅金----子目  
借:其他應交款-----教育費附加 
借：管理費用---四小稅 
貸：銀行存款 
 
5、計提所得稅 
借：所得稅  
貸：應交稅金---應交所得稅  
 
6、結轉損益 
 
7、年末結轉本年利潤 
借：本年利潤 
貸：利潤分配—未分配利潤