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家權(quán)老師
職稱: 稅務(wù)師
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這個(gè)計(jì)入原材料-輔助材料
2022-12-28 09:53:34

你好,支付的押金計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算
2017-12-20 12:57:29

已收取的租金計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
應(yīng)收取的租金計(jì)入其他應(yīng)收款
2018-11-29 12:20:14

您好,同一件物品嗎?
2017-03-06 09:29:19

一、沒收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款——包裝物押金
貸:營(yíng)業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
——應(yīng)交消費(fèi)稅(包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的)
注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1 包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率
應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/(1 包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率
二、解釋
1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,比照無法收回的應(yīng)付賬款處理,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”
2、稅法規(guī)定:
(1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。
① “逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l 年為期限。
② 包裝物押金是含稅收入,在并人銷售額征稅時(shí),需要先將該押金換算為不含稅收入,再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。
(2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12 個(gè)月的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,繳納消費(fèi)稅。
2020-07-23 12:23:08
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