M.Yan 追問(wèn)

2022-12-06 14:00

有出口哦，出口退稅的是專票哦，在退稅勾選做退稅了，但是我未能退稅部分的專票，（比如管理費(fèi)用，買(mǎi)辦公用的，租賃費(fèi)取得的專票）我不需要抵扣，這些專票的稅額我該怎么處理，！

樸老師 解答

2022-12-06 14:06

同學(xué)你好
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
       貸：庫(kù)存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

M.Yan 追問(wèn)

2022-12-06 16:02

老師您好，我想問(wèn)的是，我買(mǎi)的辦公費(fèi)用 及運(yùn)費(fèi)，還有易耗品，也就是包裝產(chǎn)品的取得的專票，超過(guò)一年未抵扣也不能退稅，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額我該怎么處理，是您上面說(shuō)的計(jì)入成本（貸：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）對(duì)嗎？

樸老師 解答

2022-12-06 16:12

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的