張某為A企業(yè)的職員。2021年每月應(yīng)發(fā)工資總額均為11000元，每月“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除合計(jì)為1600元；與妻子育有一子，經(jīng)協(xié)商子女教育費(fèi)用由張某扣除，無其他減免收入及減免稅額等情況。張某于2021年10月在B公司參加授課培訓(xùn)活動，取得該公司支付的稅前一次性勞務(wù)報(bào)酬所得40000元，無其他減免及特色事項(xiàng)，B公司為扣繳義務(wù)人。根據(jù)上述案例，計(jì)算： 1.A企業(yè)2021年為張某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？ 2.B公司為張某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？ 3.張某于2022年匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個人所得稅是多少？

朱立老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2022-12-01 18:19

你好稍等看下題目

朱立老師解答

2022-12-01 18:46

1.A企業(yè)2021年為張某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是(11000*12-60000-1600*12-12000)*0.1-2520=1560
2.B公司為張某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是40000*0.8*0.3-2000=7600
3.張某于2022年匯算清繳時
全年應(yīng)交(11000*12+40000*0.8-60000-1600*12-12000)*0.1-2520=4760
已預(yù)交個稅=1560+7600=9160
應(yīng)退回的個人所得稅9160-4760=4400

張某為A企業(yè)的職員。2021年每月應(yīng)發(fā)工資總額均為11000元，每月“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除合計(jì)為1600元；與妻子育有一子，經(jīng)協(xié)商子女教育費(fèi)用由張某扣除，無其他減免收入及減免稅額等情況。張某于2021年10月在B公司參加授課培訓(xùn)活動，取得該公司支付的稅前一次性勞務(wù)報(bào)酬所得40000元，無其他減免及特色事項(xiàng)，B公司為扣繳義務(wù)人。根據(jù)上述案例，計(jì)算：
1.A企業(yè)2021年為張某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？
2.B公司為張某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？
3.張某于2022年匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個人所得稅是多少？

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。