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國際稅收的基本原則包括單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則。啥意思？怎么理解？
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于2022-11-18 19:07 發(fā)布 ??1756次瀏覽
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小田田老師
職稱： 稅務師,中級會計師,注冊會計師,審計師
2022-11-18 19:40
1. 單一課稅原則：跨境交易產(chǎn)生的收入只應該被課征一道稅和至少應該被課征一道稅。
2. 受益原則：納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準。
3. 國際稅收中性原則：國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
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1. 單一課稅原則：跨境交易產(chǎn)生的收入只應該被課征一道稅和至少應該被課征一道稅。
2. 受益原則：納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準。
3. 國際稅收中性原則：國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
2022-11-18 19:40:58
您好，學員。
（一）國際稅收原則（解決按什么標準征稅，國家間如何分配征稅權(quán)）
1. 單一課稅原則：跨境交易產(chǎn)生的收入只應該被課征一道稅和至少應該被課征一道稅。
2. 受益原則：納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準。
（1）國際稅收規(guī)則將跨境交易中的積極所得（主要通過生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入）的征稅權(quán)主要給予來源國，將消極所得（主要通過投資活動取得的收入）的征稅權(quán)主要給予居住國。
（2）跨境交易中，個人主要獲得的是投資所得，企業(yè)主要獲得的是生產(chǎn)經(jīng)營所得。按照受益原則，居住國更關(guān)心對個人的征稅權(quán)，將對個人的征稅權(quán)分配給居住國比較合理，應將對企業(yè)的征稅權(quán)分配給來源國。
（3）按照單一原則和受益原則，所有跨境交易的所得，至少應按照來源國的稅率征稅，且不應超過居住國的稅率。
（4）單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權(quán)分配的國際慣例。
3. 國際稅收中性原則：國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
（1）從來源國的角度看，就是資本輸入中性：資本輸入中性要求位于同一國家內(nèi)的本國投資者和外國投資者在相同稅前所得情況下適用相同的稅率。
（2）從居住國的角度看，就是資本輸出中性：資本輸出中性要求稅法既不鼓勵也不阻礙資本的輸出，使國內(nèi)投資者和海外投資者的相同稅前所得適用相同的稅率。
（二）國際稅法原則（處理國際稅收問題的基本信念和習慣）
1. 優(yōu)先征稅原則：國際稅收關(guān)系中，確定將某項課稅客體劃歸來源國，由來源國優(yōu)先行使征稅權(quán)的一項原則。
2. 獨占征稅原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某項稅收客體排他性地劃歸某一國，由該國單獨行使征稅權(quán)力的一項原則。
【提示】獨占征稅原則常用以調(diào)整由國際經(jīng)濟活動產(chǎn)生的國家與納稅人之間的稅收法律關(guān)系和國家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系。
3. 稅收分享原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則。
4. 無差異原則：對外國納稅人和本國納稅人實行平等對待，使兩者在征收范圍、稅率和稅收負擔方面保持基本一致。
無差異原則在稅制結(jié)構(gòu)大體一致的國家之間可以起到促進資本自由流動的作用。所以，發(fā)達國家多愿意實行無差異原則，并將其作為本國制定涉外稅制的基本原則；而發(fā)展中國家需要考慮本國的實際情況，在不違背國際慣例的前提下確定對本國有利的涉外稅收原則。
2022-11-18 19:41:55
國際稅收原則和國際稅法原則分別是什么？
國際稅收原則包括單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則；國際稅法原則包括優(yōu)先征稅原則、獨占征稅原則、稅收分享原則以及無差異原則，具體如下：
（一）國際稅收原則（解決按什么標準征稅，國家間如何分配征稅權(quán)）
1. 單一課稅原則：跨境交易產(chǎn)生的收入只應該被課征一道稅和至少應該被課征一道稅。
2. 受益原則：納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準。
（1）國際稅收規(guī)則將跨境交易中的積極所得（主要通過生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入）的征稅權(quán)主要給予來源國，將消極所得（主要通過投資活動取得的收入）的征稅權(quán)主要給予居住國。
（2）跨境交易中，個人主要獲得的是投資所得，企業(yè)主要獲得的是生產(chǎn)經(jīng)營所得。按照受益原則，居住國更關(guān)心對個人的征稅權(quán)，將對個人的征稅權(quán)分配給居住國比較合理，應將對企業(yè)的征稅權(quán)分配給來源國。
（3）按照單一原則和受益原則，所有跨境交易的所得，至少應按照來源國的稅率征稅，且不應超過居住國的稅率。
（4）單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權(quán)分配的國際慣例。
3. 國際稅收中性原則：國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
（1）從來源國的角度看，就是資本輸入中性：資本輸入中性要求位于同一國家內(nèi)的本國投資者和外國投資者在相同稅前所得情況下適用相同的稅率。
（2）從居住國的角度看，就是資本輸出中性：資本輸出中性要求稅法既不鼓勵也不阻礙資本的輸出，使國內(nèi)投資者和海外投資者的相同稅前所得適用相同的稅率。
（二）國際稅法原則（處理國際稅收問題的基本信念和習慣）
1. 優(yōu)先征稅原則：國際稅收關(guān)系中，確定將某項課稅客體劃歸來源國，由來源國優(yōu)先行使征稅權(quán)的一項原則。
2. 獨占征稅原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某項稅收客體排他性地劃歸某一國，由該國單獨行使征稅權(quán)力的一項原則。
【提示】獨占征稅原則常用以調(diào)整由國際經(jīng)濟活動產(chǎn)生的國家與納稅人之間的稅收法律關(guān)系和國家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系。
3. 稅收分享原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則。
4. 無差異原則：對外國納稅人和本國納稅人實行平等對待，使兩者在征收范圍、稅率和稅收負擔方面保持基本一致。
無差異原則在稅制結(jié)構(gòu)大體一致的國家之間可以起到促進資本自由流動的作用。所以，發(fā)達國家多愿意實行無差異原則，并將其作為本國制定涉外稅制的基本原則；而發(fā)展中國家需要考慮本國的實際情況，在不違背國際慣例的前提下確定對本國有利的涉外稅收原則。
國際稅收規(guī)則需要解決對跨境交易的收入按什么標準征稅，國家間如何分配征稅權(quán)的問題。
國際稅收是指對在兩個或兩個以上國家之間開展跨境交易行為征稅的一系列稅收法律規(guī)范的總稱。
2020-10-02 11:28:52
國際稅收原則和國際稅法原則分別是什么？
國際稅收原則包括單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則；國際稅法原則包括優(yōu)先征稅原則、獨占征稅原則、稅收分享原則以及無差異原則，具體如下：
（一）國際稅收原則（解決按什么標準征稅，國家間如何分配征稅權(quán)）
1. 單一課稅原則：跨境交易產(chǎn)生的收入只應該被課征一道稅和至少應該被課征一道稅。
2. 受益原則：納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準。
（1）國際稅收規(guī)則將跨境交易中的積極所得（主要通過生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入）的征稅權(quán)主要給予來源國，將消極所得（主要通過投資活動取得的收入）的征稅權(quán)主要給予居住國。
（2）跨境交易中，個人主要獲得的是投資所得，企業(yè)主要獲得的是生產(chǎn)經(jīng)營所得。按照受益原則，居住國更關(guān)心對個人的征稅權(quán)，將對個人的征稅權(quán)分配給居住國比較合理，應將對企業(yè)的征稅權(quán)分配給來源國。
（3）按照單一原則和受益原則，所有跨境交易的所得，至少應按照來源國的稅率征稅，且不應超過居住國的稅率。
（4）單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權(quán)分配的國際慣例。
3. 國際稅收中性原則：國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
（1）從來源國的角度看，就是資本輸入中性：資本輸入中性要求位于同一國家內(nèi)的本國投資者和外國投資者在相同稅前所得情況下適用相同的稅率。
（2）從居住國的角度看，就是資本輸出中性：資本輸出中性要求稅法既不鼓勵也不阻礙資本的輸出，使國內(nèi)投資者和海外投資者的相同稅前所得適用相同的稅率。
（二）國際稅法原則（處理國際稅收問題的基本信念和習慣）
1. 優(yōu)先征稅原則：國際稅收關(guān)系中，確定將某項課稅客體劃歸來源國，由來源國優(yōu)先行使征稅權(quán)的一項原則。
2. 獨占征稅原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某項稅收客體排他性地劃歸某一國，由該國單獨行使征稅權(quán)力的一項原則。
【提示】獨占征稅原則常用以調(diào)整由國際經(jīng)濟活動產(chǎn)生的國家與納稅人之間的稅收法律關(guān)系和國家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系。
3. 稅收分享原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則。
4. 無差異原則：對外國納稅人和本國納稅人實行平等對待，使兩者在征收范圍、稅率和稅收負擔方面保持基本一致。
無差異原則在稅制結(jié)構(gòu)大體一致的國家之間可以起到促進資本自由流動的作用。所以，發(fā)達國家多愿意實行無差異原則，并將其作為本國制定涉外稅制的基本原則；而發(fā)展中國家需要考慮本國的實際情況，在不違背國際慣例的前提下確定對本國有利的涉外稅收原則。
2020-10-02 11:29:08
稅法基本原則核心的是“稅收法定原則”，即稅法的準則必須依據(jù)立法機關(guān)的法定程序來制定，并受立法機關(guān)的約束。這一原則是稅法制度的基礎(chǔ)，是稅收行政管理的遵循者。它要求稅收的行政管理應當依法行事，稅收行政管理機構(gòu)不得依據(jù)自己的意志另行制定稅收規(guī)則，也不得以任何理由超越其權(quán)限行使稅收行政管理權(quán)，更不能以國家職權(quán)謀取私利。
另外，“稅收公平原則”規(guī)定，稅收行政管理應當依照稅收法律規(guī)定，使同等納稅人在稅收行政管理上享受同等待遇，不得對同等納稅人采取不同的待遇?！皩嵸|(zhì)課稅原則”規(guī)定，只有經(jīng)過稅收法律所規(guī)定的實質(zhì)性的稅收行為，才受到稅法的制約。“稅收效率原則”規(guī)定，稅收行政管理應當以降低納稅負擔和提高稅收繳納效率為目標，合理安排稅收征收程序，不斷提高稅收管理水平。
拓展知識：稅法基本原則還包括稅收征收權(quán)利原則、稅收制度的穩(wěn)定性原則、稅收與社會公共利益的相協(xié)調(diào)原則等。稅收征收權(quán)利原則即立法機關(guān)有權(quán)推行稅收，根據(jù)國家政治、經(jīng)濟及其他方面的實際情況，確定稅收的收費范圍、征繳方式及收繳時間，稅收制度的穩(wěn)定性原則力求稅收制度的穩(wěn)定可靠，稅收與社會公共利益的相協(xié)調(diào)原則指稅收制度應當結(jié)合社會公共利益，努力實現(xiàn)公平、合理、安全的稅收征收。
2023-03-06 16:27:25
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