米奇叮當(dāng) 追問(wèn)

2017-07-04 10:21

1.我們已經(jīng)交稅了，我問(wèn)的是交了的稅金這部分怎么財(cái)務(wù)處理？ 
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不管是平價(jià)還是溢價(jià)什么的，麻煩你告知下三種情況下的財(cái)務(wù)處理方法及科目 
3.房產(chǎn)外租租金，是不是直接做其他業(yè)務(wù)收入 
所有的麻煩老師直白點(diǎn)回答，你現(xiàn)在的回答讓我跟沒(méi)問(wèn)前一樣不明不白，謝謝！

李愛(ài)文老師 解答

2017-07-04 12:01

一.我們已經(jīng)交稅了，交了的稅金這部分直接計(jì)入房產(chǎn)的原值 
二.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不管是平價(jià)還是溢價(jià)什么的，麻煩你告知下三種情況下的財(cái)務(wù)處理方法及科目 
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如果是平價(jià)轉(zhuǎn)讓就不需要交個(gè)稅，交印花稅就行了。 
借：實(shí)收資本——原股東 
貸：銀行存款 
 
借：銀行存款 
貸：實(shí)收資本——現(xiàn)股東 
同時(shí)原股東、現(xiàn)股東自己交印花稅，不屬于公司費(fèi)用 
2、如果是溢價(jià)也是上述分錄，只是股東交個(gè)稅，自己交印花稅，與公司無(wú)關(guān) 
3、如果是折價(jià)，不交個(gè)稅 
借：實(shí)收資本——原股東 
貸：銀行存款 
 
借：銀行存款 
貸：實(shí)收資本——現(xiàn)股東 
股東自己承擔(dān)印花稅 
 
 
 
三、房產(chǎn)外租租金，是不是直接做其他業(yè)務(wù)收入 
直接做其他業(yè)務(wù)收入，房產(chǎn)的折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本處理