劉文堅老師 解答

2017-06-30 10:52

您好：
您提交的問題已收悉，現(xiàn)回復(fù)如下：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知（國稅函〔2008〕635號）第一條規(guī)定，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。” 
因此，季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以彌補以前年度虧損。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）第五十四條第三款規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
因此，如果企業(yè)匯算清繳時有應(yīng)退稅款，需要在申報時向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行退稅申請，具體流程請您咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)。
上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
歡迎您再次提問！ --------------------------.