zjf 追問(wèn)

2017-06-27 15:51

老師，1、我們公司本月沒(méi)有收到 對(duì)方撥付的工程款，我們一直處于支出的狀態(tài) ，那我們這個(gè)月是不是不用做下兩個(gè)圖的分錄了？（換句話說(shuō)：沒(méi)有收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本 的產(chǎn)生？） 
2、月末的時(shí)候只是 結(jié)轉(zhuǎn)  工程施工-間接費(fèi)用和 損益   ，其他的科目不用結(jié)轉(zhuǎn)，是么？

宋生老師 解答

2017-06-27 15:53

您好！嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，你要按完工程度確認(rèn)收入和成本。其他科目也要結(jié)

zjf 追問(wèn)

2017-06-27 16:11

老師，我們本月給建筑方開(kāi)具 工程款 發(fā)票，我們收到工程款，那我月末是不是要這樣做分錄： 
一：1、 收款，借：銀行存款  貸：工程結(jié)算     應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅） 
       2、結(jié)轉(zhuǎn)：借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   
二：1、 工程結(jié)算 款和 工程施工-合同成本 款項(xiàng)一致分錄：借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   
 
三、如果出現(xiàn)，本月結(jié)算部分工程款<工程施工-合同成本  ，我該怎樣做分錄？

宋生老師 解答

2017-06-27 16:15

你好！如果是這樣，代表你虧損了。合同毛利在借方就可以了 
借：工程結(jié)算——xxx合同段 
  工程施工——合同毛利——xxx合同段 
貸：工程施工——合同成本——xxx合同段

zjf 追問(wèn)

2017-06-27 16:30

但是老師，結(jié)算的款，也就是工程結(jié)算  比  工程施工-合同成本的款多呀， 本月支出工程施工-合同成本是 60萬(wàn)    本月對(duì)方給我方結(jié)算的款是100萬(wàn) ， 
分錄是：1、借：工程結(jié)算100 貸：工程施工-合同成本 60   工程施工-合同毛利 40     
2、然后結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60  工程施工-合同毛利 40 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  100 ， 
3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100   貸： 本年利潤(rùn) 100    借：本年利潤(rùn) 60 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60   
4、上面的不對(duì)嗎？是我要是上面那種做法是虧損的，沒(méi)太明白？，老師，我看您 的分錄是 
借：工程結(jié)算——xxx合同段     
       工程施工——合同毛利——xxx合同段 
    貸：工程施工——合同成本——xxx合同段

宋生老師 解答

2017-06-27 17:33

你好！是這樣的。本來(lái)這個(gè)工程這里，是按當(dāng)期或者當(dāng)月完工程度來(lái)確認(rèn)收入和成本。你說(shuō)的，結(jié)算比成本多的話，就不會(huì)出現(xiàn)你上面說(shuō)的本月結(jié)算部分工程款<工程施工-合同成本這個(gè)情況啊。