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送心意

王雁鳴老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-06-27 10:05

您好，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

Tingzi 追問(wèn)

2017-06-27 10:32

@王老師:老師，小規(guī)模10萬(wàn)的勞務(wù)報(bào)酬開(kāi)增值稅普通發(fā)票要交多少稅呀，

王雁鳴老師 解答

2017-06-27 10:47

您好，如果按3%計(jì)算，10*3%/（1+3%）。如果按5%計(jì)算那是差額計(jì)算了，不知道您的成本是多少，沒(méi)辦法計(jì)算準(zhǔn)確的。

Tingzi 追問(wèn)

2017-06-27 10:53

@王老師:老師，小規(guī)模納稅人10萬(wàn)的房地產(chǎn)傭金如果開(kāi)發(fā)票比申報(bào)個(gè)稅勞務(wù)報(bào)酬稅費(fèi)要低一些？

王雁鳴老師 解答

2017-06-27 10:59

您好，是的，要低一些的。

Tingzi 追問(wèn)

2017-06-27 11:02

@王老師:小規(guī)模10萬(wàn)的房地產(chǎn)傭金要交2912.62元稅費(fèi)，如果申報(bào)個(gè)稅勞務(wù)報(bào)酬稅費(fèi)25000元，相差這么大呀

王雁鳴老師 解答

2017-06-27 11:03

您好，是的啊，相關(guān)確實(shí)很大的。

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您好，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
2017-06-27 10:05:32
普通發(fā)票是 不可以抵扣的
2019-10-15 16:04:50
小規(guī)模納稅不能抵扣其他納稅人的各種形式的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)。
2017-07-05 10:14:36
可以的
2015-12-26 18:01:43
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