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送心意

芳兒 老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-18 15:32

同學(xué),你好,如果本單位不適用加速折舊的政策的話,這里就不用填寫(xiě),

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同學(xué),你好,如果本單位不適用加速折舊的政策的話,這里就不用填寫(xiě),
2022-10-18 15:32:28
1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi),2018年版)>等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào))中的“A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》”及“填報(bào)說(shuō)明”。   2.填報(bào)原則:  ?。?)自該固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起,在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi),必須填報(bào)本表。   稅收折舊是指納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額;一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額,即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊金額。   固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊一致的,納稅人不涉及納稅調(diào)整事項(xiàng),但是涉及減免稅核算事項(xiàng),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。   固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊不一致的,當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不進(jìn)行納稅調(diào)增(相關(guān)事項(xiàng)在匯算清繳時(shí)一并調(diào)整),但需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表;當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額小于稅收折舊金額時(shí),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減,同時(shí)需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。  ?。?)自固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起,在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi),不填報(bào)本表。   固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的,在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi),仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表,直至本年最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。  ?。?)本表第5列僅填報(bào)納稅調(diào)減金額,不得填報(bào)負(fù)數(shù)。  ?。?)以前年度開(kāi)始享受加速折舊政策的,若該固定資產(chǎn)本年符合第(1)條原則,應(yīng)繼續(xù)填報(bào)本表。
2022-10-18 15:38:27
您好,一般情況下,固定資產(chǎn)一次性計(jì)提折舊,申報(bào)所得稅時(shí),要填固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表。
2020-02-13 20:03:56
第一列填寫(xiě)原值 第二列填寫(xiě)賬上折舊的金額, 第三列填寫(xiě)一次折舊的金額。
2022-01-14 15:53:16
你賬上按月做的 第一季度填寫(xiě)了 這個(gè)季度就要填寫(xiě)的
2020-01-13 12:36:56
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