既有出口又有內(nèi)銷的生產(chǎn)企業(yè)自主出口如何確定當(dāng)月抵扣進(jìn)項數(shù)額，是根據(jù)內(nèi)銷應(yīng)納稅銷售收入和稅負(fù)來確定進(jìn)項稅額嗎？進(jìn)項稅額的確定考慮當(dāng)期的退稅額嗎

答： 您好，不是根據(jù)內(nèi)銷應(yīng)納稅銷售收入和稅負(fù)來確定進(jìn)項稅額，請按如下文件處理，謝謝。 財政部 國家稅務(wù)總局 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知 財稅[2004]116號 字體：【大】 【中】 【小】 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局： ????針對有關(guān)地區(qū)在執(zhí)行出口退稅政策中反映的一些問題，經(jīng)研究，現(xiàn)將出口貨物退（免）稅若干具體問題規(guī)定如下： ????一、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補(bǔ)充通知》（財稅〔2003〕238號）第四條所述“……外商投資企業(yè)采購符合退稅條件的國產(chǎn)設(shè)備……”是指：1在2002年3月31日前批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)，符合《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國發(fā)〔1997〕37號）中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（鼓勵類和限制乙類）的投資項目，采購國產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予退稅；2在2002年4月1日以后批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)，符合原國家計委、原國家經(jīng)貿(mào)委、原外經(jīng)貿(mào)部聯(lián)合發(fā)布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（第21號令）中鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄的投資項目，采購國產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予退稅。 ????不予退稅的設(shè)備范圍以國務(wù)院《外商投資項目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》為準(zhǔn)。 ????《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1999〕171號）中規(guī)定的“投資各方的貨幣投資總額”（含企業(yè)借款），包括外商投資企業(yè)的注冊資金和追加投資金額?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備有關(guān)退稅問題的通知》（國稅函〔2002〕197號）規(guī)定的“外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)主管部門批準(zhǔn)的項目批準(zhǔn)書復(fù)印件”修改為“中華人民共和國外商（臺港澳僑）投資企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件”。 ????外商投資企業(yè)購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備后，按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額辦理退稅。 ????二、出口企業(yè)（包括外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)，下同）出口《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知》（財稅〔2003〕222號）及其他有關(guān)文件規(guī)定的不予退（免）稅的貨物，應(yīng)分別按下列公式計提銷項稅額。 ????一般納稅人： ????銷項稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 ????小規(guī)模納稅人： ????應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率 ????出口企業(yè)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口的不予退（免）稅的貨物，須按照復(fù)出口貨物的離岸價格與所耗用進(jìn)口料件的差額計提銷項稅額或計算應(yīng)納稅額。出口企業(yè)以來料加工復(fù)出口方式出口不予退（免）稅貨物的，繼續(xù)予以免稅。 ????不予退(免）稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費(fèi)稅。 ????三、免稅出口卷煙轉(zhuǎn)入成本的進(jìn)項稅額，按出口卷煙含消費(fèi)稅的金額占全部銷售額的比例計算分?jǐn)?。計算出口卷煙含稅金額的公式如下： ????出口卷煙含稅金額=出口數(shù)量×銷售價格÷（1-消費(fèi)稅稅率） ????當(dāng)出口卷煙同類產(chǎn)品國內(nèi)銷售價格低于稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的計稅價格時，公式中的銷售價格為稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的計稅價格；高于稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的計稅價格時，公式中的銷售價格為實(shí)際銷售價格。 ????四、國外客戶推遲支付貨款或不能支付貨款的出口貨物，及出口企業(yè)以差額結(jié)匯方式進(jìn)行結(jié)匯的進(jìn)料加工出口貨物，凡外匯管理部門出具出口收匯核銷單（出口退稅專用）的，出口企業(yè)可按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申報辦理退（免）稅手續(xù)。 ????五、承接對外修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)，申請辦理修理修配收入的退（免）稅手續(xù)時，須提供其與外商簽署的修理修配合同及其他規(guī)定的憑證，不再提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）。修理修配收入以出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的加工費(fèi)和材料費(fèi)之和為準(zhǔn)，退稅率按被修理修配貨物的出口退稅率執(zhí)行。 ????六、外貿(mào)企業(yè)采取作價加工方式從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理“進(jìn)料加工免稅證明”的，相應(yīng)的復(fù)出口產(chǎn)品，外貿(mào)企業(yè)不得申請辦理退（免）稅。 ????七、出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，須在自報關(guān)出口之日起30天內(nèi)憑出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）和代理出口協(xié)議，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具代理出口證明，并及時轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開具代理出口證明后，要及時上傳有關(guān)電子信息，并在年終清算期內(nèi)對已簽發(fā)的《代理出口產(chǎn)品證明》進(jìn)行清理，對出口企業(yè)未按規(guī)定收齊《出口收匯核銷單》的，要函告委托企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。委托企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)須對該批貨物按內(nèi)銷征稅。 ????八、本通知除第一條外，其他各條自2004年1月1日起執(zhí)行。 ????特此通知 財政部?國家稅務(wù)總局????? ?二○○四年七月十日 ??

老師，生產(chǎn)企業(yè)有內(nèi)銷有又外銷，算稅務(wù)率，按2種辦法算稅務(wù)率，為什么結(jié)果不一致。第一種計算方法是：(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷售收入。第二種方法是：(全年銷售收入（包含全年免抵退銷售額）*13%-進(jìn)項稅額+期初進(jìn)項留抵-期末進(jìn)項留抵)/全年銷售收入

答： 因?yàn)橛嬎銘?yīng)退稅額時，是要分別計算“期末留抵稅額”和“免抵退稅額”，看哪個數(shù)字小就按哪個退稅的，所以第一種方法中的免抵額并不是一個固定方法計算的結(jié)果，所以不能確保跟第二種方法一致

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

生產(chǎn)型企業(yè)銷售自有房產(chǎn)，產(chǎn)生收入，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎？

答： 同學(xué)你好 這個不用的哦