公司向某公司預(yù)付貨款進(jìn)鋼材,付款時(shí)在(預(yù)付賬款)科目核算,由于種種原因?qū)Ψ娇赡芷飘a(chǎn),公司預(yù)付的貨款可能無法收回,目前正在取證,準(zhǔn)備向稅務(wù)局報(bào)批壞賬損失,公司財(cái)務(wù)上是否要從預(yù)付賬款科目轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款科目核算?
jossonli
于2017-06-24 10:44 發(fā)布 ??1413次瀏覽
- 送心意
齊惠老師
職稱: 會計(jì)師
2017-06-24 10:53
您好!請您根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,不明之處請您直接咨詢主管財(cái)政管理部門。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十二條的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):(一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明;(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;(三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;(六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。根據(jù)《關(guān)于辦理資產(chǎn)損失所得稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》(蘇地稅規(guī)〔2011〕2號)的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失,應(yīng)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時(shí),向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)資產(chǎn)損失(專項(xiàng)申報(bào))稅前扣除申報(bào)表》。納稅人應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)的要求,同時(shí)附送會計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。不符合上述要求的,主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其改正;企業(yè)拒絕改正的,主管地稅機(jī)關(guān)不予受理。




