1、按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。　　 借：以前年度損益調(diào)整　　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　 2、按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?！? 借：以前年度損益調(diào)整(紅字)　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)　　 3、按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(紅字)　　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)　

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（1）生產(chǎn)型出口企業(yè)進(jìn)料加工方式的免抵退稅申報　　生產(chǎn)型出口企業(yè)只做一次進(jìn)料加工計劃分配率備案，即生產(chǎn)經(jīng)營開始直至注銷期間，只進(jìn)行一次進(jìn)料加工計劃分配率備案?之后所有的新手冊都無需在系統(tǒng)中再做備案?每年年初對上一年度進(jìn)行一次性進(jìn)料加工核銷。年度核銷時間為每年1月1日-4月20日?！　∵M(jìn)料加工計劃分配率備案如何操作？進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)А贿M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集→計劃分配率備案錄入（新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，按照企業(yè)首份進(jìn)料加工手冊的內(nèi)容填寫）→二生成進(jìn)料加工申報→生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)→三打印進(jìn)料加工報表→打印進(jìn)料加工報表→進(jìn)料加工企業(yè)計劃分配率備案表。　　進(jìn)料加工年度核銷比較復(fù)雜，以后單獨再敘述?！　∩a(chǎn)企業(yè)出口后在“出口貨物明細(xì)申報錄入”時，在“進(jìn)料登記冊號”項目處錄入進(jìn)料加工手冊或者進(jìn)料加工賬冊號，按照一般貿(mào)易申報程序，生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)、匯總申報數(shù)據(jù)后，除了打印出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表和免抵退稅申報匯總表外，還打印出口貨物扣除保稅料件申請表。其余申報資料和一般貿(mào)易方式相同　?。?）生產(chǎn)型出口企業(yè)進(jìn)料加工方式的免抵退稅賬務(wù)處理　?、偕a(chǎn)型出口企業(yè)以進(jìn)料加工方式進(jìn)口原材料，一般情況下海關(guān)全額保稅，不征進(jìn)口增值稅，　　借：原材料　　貸：銀行存款或應(yīng)付賬款　　然后根據(jù)生產(chǎn)完工程度，根據(jù)會計制度規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品科目?！　、诟鶕?jù)出口貨物操作保稅料件申請表上的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，　　借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（紅字）　　實務(wù)中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務(wù)，只需將當(dāng)月《免抵退稅申報匯總表》中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)出即可，因為該欄已扣減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”?！　∑溆嗝獾滞硕惿陥筚~務(wù)處理和一般貿(mào)易方式相同。

需要在外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)中進(jìn)行申報。申報的結(jié)果是不退稅。這個就是需要報關(guān)，收匯核銷。 按正常的外貿(mào)出口進(jìn)行賬務(wù)處理，免交銷項稅。

您好 當(dāng)前申報年月是202004