區(qū) 追問(wèn)

2022-10-05 22:08

我重說(shuō)明一下：甲公司外購(gòu)一批素地板（假定含消費(fèi)稅10萬(wàn)元），50%甲公司用來(lái)自己加工成A類地板，銷售不含稅價(jià)格300萬(wàn)元（假定假定消費(fèi)稅率5%），另外50%用來(lái)委托乙公司加工生產(chǎn)A類地板，乙公司有A類地板出售，計(jì)算受托加工的地板售價(jià)也是300萬(wàn)元。那么甲公司回收這批地板的時(shí)候乙公司代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)該是多少，甲公司出售那50%地板的時(shí)候消費(fèi)稅是多少？

區(qū) 追問(wèn)

2022-10-05 22:13

這可能在于委托加工價(jià)格的組成因素吧，是不是就記住委托加工不抵扣，自己加工抵扣？

區(qū) 追問(wèn)

2022-10-05 22:20

以下是原題：第1問(wèn)和第2問(wèn)我有些不懂了

【計(jì)算題】（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。
（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60萬(wàn)元。
（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。
（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，丙廠無(wú)同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。
（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。
實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。
（1）業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.2.97           B.3.00
C.1.20           D.1.17
【答案】C
【解析】業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（萬(wàn)元）
（2）乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.2.16           B.6.58
C.3.25           D.2.19
【答案】C
【解析】乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝65×5%＝3.25（萬(wàn)元）
（3）甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.1.99            B.3.50
C.2.09            D.1.80
【答案】B
【解析】甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝70×5%＝3.5（萬(wàn)元）
（4）甲廠留存?zhèn)}庫(kù)的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.0               B.1.50
C.0.90            D.0.77
【答案】C
【解析】甲廠留存?zhèn)}庫(kù)的30%C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬(wàn)元）

家權(quán)老師 解答

2022-10-05 22:23

乙公司代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)該是=300*5%=15
甲公司出售那50%地板的時(shí)候消費(fèi)稅是=300*5%-10*50%=10

區(qū) 追問(wèn)

2022-10-05 22:47

這樣的話，委托加工回來(lái)的原價(jià)出售，不再交消費(fèi)稅，這批國(guó)家一共收了素地板消費(fèi)稅10萬(wàn)，甲公司10萬(wàn)，乙公司15萬(wàn)。一共35萬(wàn)。如果都由A公司加工就只能收30萬(wàn)，是這個(gè)賬不？

家權(quán)老師 解答

2022-10-05 22:56

按原題的條件就是素板還剩5+委托15+自售10=30
全部自己生產(chǎn)出售后那么就是600*5%-10=20
全部委托加工那么就是600*5%+10=40

區(qū) 追問(wèn)

2022-10-05 23:07

這兩種方式，國(guó)家收到的稅款不一樣是吧。同樣的東西，自己加工和委托加工，售價(jià)一樣，國(guó)家收到的稅款不同了。老師這其中有什么原理嗎

家權(quán)老師 解答

2022-10-05 23:08

所以才有稅收籌劃的空間呀

區(qū) 追問(wèn)

2022-10-05 23:16

謝謝老師！

家權(quán)老師 解答

2022-10-05 23:21

不客氣，祝你工作順利；方便的話，麻煩給個(gè)5星好評(píng)哦。禮貌用語(yǔ)請(qǐng)勿回復(fù)