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送心意

青檸

職稱： 會計(jì)實(shí)務(wù)

2017-06-21 08:12

您好，我公司在遼寧沈陽，是一家中央空調(diào)銷售及安裝企業(yè)（非生產(chǎn)廠家），一般納稅人。并且我司也具有建筑安裝資質(zhì)。近期，我公司與很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有簽定合同意項(xiàng)。但對方均要求我司提供建安發(fā)票。否則不與我們簽定合同。但咨詢過我企業(yè)所在地及項(xiàng)目所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，答復(fù)均是混合銷售行為。地稅不預(yù)開具建安發(fā)票。針對2011國稅第23號文僅解決和明確了生產(chǎn)企業(yè)的記賬及發(fā)票問題。對于整個空調(diào)行業(yè)來說，關(guān)于發(fā)票開具這是個非常棘手的問題。導(dǎo)致我們無法和房地產(chǎn)企業(yè)合作。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)均說增值稅發(fā)票給他們后，他們還得再交一遍營業(yè)稅。所以對方均不要增值稅發(fā)票。希望國家稅務(wù)總局對于空調(diào)行業(yè)的這種現(xiàn)狀制定相應(yīng)的，適合企業(yè)的政策。.

青檸 解答

2017-06-21 08:20

您好：
您提交的問題已收悉，現(xiàn)簡要回復(fù)如下：
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除本細(xì)則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。細(xì)則第五條第一款所指從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。另細(xì)則第六條規(guī)定，納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額。
根據(jù)上述規(guī)定，如果企業(yè)與客戶進(jìn)行的業(yè)務(wù)屬于同一項(xiàng)銷售行為，且屬于混合銷售行為而不是兼營行為，即空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時提供安裝業(yè)務(wù)的，是針對同一客戶提供的混合銷售行為應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納增值稅，應(yīng)開具增值稅發(fā)票。
上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。
歡迎您再次提問。 本解答由社區(qū)小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.

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您好，我公司在遼寧沈陽，是一家中央空調(diào)銷售及安裝企業(yè)（非生產(chǎn)廠家），一般納稅人。并且我司也具有建筑安裝資質(zhì)。近期，我公司與很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有簽定合同意項(xiàng)。但對方均要求我司提供建安發(fā)票。否則不與我們簽定合同。但咨詢過我企業(yè)所在地及項(xiàng)目所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，答復(fù)均是混合銷售行為。地稅不預(yù)開具建安發(fā)票。針對2011國稅第23號文僅解決和明確了生產(chǎn)企業(yè)的記賬及發(fā)票問題。對于整個空調(diào)行業(yè)來說，關(guān)于發(fā)票開具這是個非常棘手的問題。導(dǎo)致我們無法和房地產(chǎn)企業(yè)合作。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)均說增值稅發(fā)票給他們后，他們還得再交一遍營業(yè)稅。所以對方均不要增值稅發(fā)票。希望國家稅務(wù)總局對于空調(diào)行業(yè)的這種現(xiàn)狀制定相應(yīng)的，適合企業(yè)的政策。.
2017-06-21 08:12:07
你好，計(jì)入銷售費(fèi)用科目核算的
2018-07-30 10:21:41
你好，借；固定資產(chǎn)——空調(diào)，貸；銀行存款等科目 折舊計(jì)入銷售費(fèi)用核算
2020-07-28 08:34:34
那如果出售對象不是個人而是企業(yè)呢？
2019-12-16 23:30:39
你好，交增值稅，附加稅，所得稅，印花稅，
2022-01-05 11:14:48
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