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劉文堅(jiān)老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,廈大碩士畢業(yè)

2017-06-20 16:14

“企業(yè)無償借入固定資產(chǎn)發(fā)生的裝修費(fèi)、修理費(fèi)（機(jī)動(dòng)車燃油費(fèi)），應(yīng)有雙方簽訂的合同或協(xié)議，并經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)審核確屬為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用（不含折舊費(fèi)），可在企業(yè)所得稅前扣除”遼寧省有沒有相關(guān)的文件--------------------------本問題由社區(qū)小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.

劉文堅(jiān)老師 解答

2017-06-20 16:25

您好： 
您提交的問題已收悉，現(xiàn)回復(fù)如下： 
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 
《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。 
至問題時(shí)止，遼寧省國家稅務(wù)局暫未見有相關(guān)文件對企業(yè)租借固定發(fā)生的費(fèi)用支出是否可以稅前列支，作出明確規(guī)定。 
因此，您單位發(fā)生的支出，應(yīng)取得合法、有效憑證，稅前列支。對于憑證的合法、有效性，您可以攜帶憑證原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步判定。 
上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。 
歡迎您再次提問！ --------------------------本解答由社區(qū)小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.

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“企業(yè)無償借入固定資產(chǎn)發(fā)生的裝修費(fèi)、修理費(fèi)（機(jī)動(dòng)車燃油費(fèi)），應(yīng)有雙方簽訂的合同或協(xié)議，并經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)審核確屬為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用（不含折舊費(fèi)），可在企業(yè)所得稅前扣除”遼寧省有沒有相關(guān)的文件--------------------------本問題由社區(qū)小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.
2017-06-20 16:14:12
對，無償使用的固定資產(chǎn)可以折舊，折舊費(fèi)可以稅前扣除，但是這需要按照相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)來進(jìn)行，你需要提供一些相關(guān)的資料，以便確保財(cái)務(wù)正確地會(huì)計(jì)處理。
2023-03-21 17:05:02
您好，是哪方扣除折舊？資產(chǎn)所有方？
2022-04-14 06:51:23
你好，這種情況下發(fā)生的折舊是不得扣除的
2018-08-21 08:33:43
你好！這里問的是無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，不是納稅調(diào)減額。研究階段的80、開發(fā)階段費(fèi)用化的20，以及當(dāng)期攤銷的10，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除75%。題目問的計(jì)稅基礎(chǔ)是無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值（200-10）再乘175%，也就是未來可以稅前扣除的金額。
2020-07-10 16:45:00
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