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王雁鳴老師
職稱: 中級會計師
2017-06-19 15:45
按報表填這個表要怎么填?
相關(guān)問題討論

您好,可以的。計劃也就是預(yù)算,預(yù)算的合理性是不容易判斷的。只能邊實施邊修正的。
2017-06-19 15:44:00

一、政策規(guī)定
政策之一
按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號)“以下簡稱《認定辦法》”第十一條第五項規(guī)定:
?。ㄎ澹┢髽I(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1.最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;
2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;
3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
政策之二
《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》(國科發(fā)火〔2016〕195號)(以下簡稱“指引”)第三條認定條件(一)年限
《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上;“當(dāng)年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度;“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度(不含申報年);“申請認定前一年內(nèi)”是指申請前的365天之內(nèi)(含申報年)。
政策之三
“指引”第三條認定條件(六)企業(yè)研究開發(fā)費用占比
企業(yè)研究開發(fā)費用占比是企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。
二、具體情況
高新技術(shù)企業(yè)認定時,研發(fā)費用與收入發(fā)生明細及計算如下:
情形一:
單位:萬元
年度 銷售收入 研發(fā)費用 比例
2016 8000 400 5%
2017 12000 480 4%
2018 25000 750 3%
合計 45000 1630 3.6%
按照《認定辦法》”第十一條第五項規(guī)定,2018年度銷售收入25000萬元,進三個年度的研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于3%。本表2016-2018年度研發(fā)費用總額為1630萬元,銷售收入總額45000萬元,比例為3.6%。符合比例要求。
情形二:
單位:萬元
年度 銷售收入 研發(fā)費用 比例
2016 8000 400 5%
2017 25000 750 3%
2018 12000 480 4%
合計 45000 1630 3.6%
按照《認定辦法》”第十一條第五項規(guī)定,2018年度銷售收入12000萬元,近三個年度的研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于4%。本表2016-2018年度研發(fā)費用總額為1630萬元,銷售收入總額45000萬元,比例為3.6%。不符合比例要求。
三、結(jié)果處理
?。ㄒ唬爸敢钡谖鍡l監(jiān)督管理(三)復(fù)核
對已認定的高新技術(shù)企業(yè),有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的,應(yīng)以書面形式提請認定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認不符合認定條件的,由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格,并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
屬于對是否符合《認定辦法》第十一條(五)款產(chǎn)生異議的,應(yīng)以問題所屬年度和前兩個會計年度(實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條(五)款規(guī)定進行復(fù)核。
?。ǘ稗k法”第十六條
對已認定的高新技術(shù)企業(yè),有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的,應(yīng)提請認定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認不符合認定條件的,由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格,并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
2020-03-12 20:16:04

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》對高新技術(shù)企業(yè)認定申報材料的規(guī)定可以看出,高新技術(shù)企業(yè)認定的審計包括:
1、經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用(實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限)、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計報告;
2、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表(含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表,實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限)。
2015-10-13 14:53:13

這個20%是小微企業(yè)的優(yōu)惠稅率。
2022-03-09 17:30:24

你好
與一般企業(yè)是一樣的,沒什么區(qū)別(只是多了一個研發(fā)費用的臺賬)
2020-06-09 11:22:10
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王雁鳴老師 解答
2017-06-19 15:44
王雁鳴老師 解答
2017-06-19 15:53