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某食品加工廠(一般納稅人) 2021 年4月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)新鮮水果，收購憑證上注明買價110000元; 2021 年5月領(lǐng)用，全部用于生產(chǎn)水果罐頭。要求:計算食品加工廠4月和5月的進(jìn)項稅額及賬務(wù)處理。

學(xué)堂用戶ajzv93

于2022-09-20 14:29 發(fā)布 ??1057次瀏覽

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送心意

家權(quán)老師

職稱：稅務(wù)師

2022-09-20 14:35

食品加工廠4月進(jìn)項稅=110000*0.09=9900
食品加工廠5月進(jìn)項稅加計抵減=110000*0.01=1100
4月
借：原材料100100
應(yīng)交稅繳費-增值稅-進(jìn)項9900
貸：銀行存款 110000
5月
借：應(yīng)交稅繳費-增值稅-進(jìn)項-1100
借：原材料 -1100

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你好，可以將差額結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費-未交增值稅的借方，也可以不結(jié)轉(zhuǎn)，等下個月銷項稅額累計大于進(jìn)項稅額時再結(jié)轉(zhuǎn)。

2019-04-11 08:37:22

食品加工廠4月進(jìn)項稅=110000*0.09=9900 食品加工廠5月進(jìn)項稅加計抵減=110000*0.01=1100 4月借：原材料100100 ? ? ? ?應(yīng)交稅繳費-增值稅-進(jìn)項9900 貸：銀行存款?110000 5月借：應(yīng)交稅繳費-增值稅-進(jìn)項-1100 借：原材料? -1100

2022-09-20 14:35:22

進(jìn)項稅額=110000*10%，因為購買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售出去的稅率為13%的，那么適用10%為進(jìn)項稅的抵扣率

2021-12-29 10:18:55

您好，是的。一般納稅人，月末進(jìn)項稅額沒有抵扣完，可以不做賬務(wù)處理，上一年沒有抵扣完的進(jìn)項稅額還能第二年繼續(xù)抵扣的。

2017-01-08 18:06:40

您好，符合以下條件：1。自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 2. 納稅信用等級為A級或者B級； 3. 申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4. 申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的； 5. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。分錄：借：銀行存款貸：待留抵進(jìn)項稅

2022-03-30 07:58:21

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一般納稅人，月末進(jìn)項稅額沒有抵扣完，可以不做賬務(wù)處理對嘛？然后年末，進(jìn)項稅額沒有抵扣完，我怎么做賬務(wù)處理？上一年沒有抵扣完的進(jìn)項稅額還能第二年繼續(xù)抵扣嗎？

答：您好，是的。一般納稅人，月末進(jìn)項稅額沒有抵扣完，可以不做賬務(wù)處理，上一年沒有抵扣完的進(jìn)項稅額還能第二年繼續(xù)抵扣的。