在報(bào)公司年報(bào)時(shí),把免征稅項(xiàng)目的金額寫(xiě)錯(cuò)了,現(xiàn)在還可以像稅局申請(qǐng)修改嗎?如果不能修改,該怎么調(diào)整呢?
云婷
于2017-06-19 09:56 發(fā)布 ??789次瀏覽
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王雁鳴老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
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您好,可以申請(qǐng)修改的。
2017-06-19 09:56:22

應(yīng)調(diào)整免抵退稅額為負(fù)數(shù),就是免得退稅額調(diào)增,
不得免征和抵扣稅額為負(fù)數(shù),就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)。
2022-02-10 17:01:58

什么是免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
先說(shuō)一下“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。
我國(guó)對(duì)出口貨物實(shí)行出口免稅政策,也就是稅率為O。但實(shí)務(wù)中并不是真正的O稅率,而是低稅率。比如稅率為17%,可實(shí)務(wù)中并不是按17%計(jì)算退稅額,還有一個(gè)退稅率13%(比如),那另外4%就是應(yīng)該要交納的增值稅,稅法上稱之為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。
(對(duì)此,有的人可能會(huì)疑問(wèn):退稅退的是進(jìn)項(xiàng)稅,那怎么
按出口銷售額為依據(jù)來(lái)計(jì)算呢?這樣不就等于退銷項(xiàng)稅了嗎?回答這問(wèn)題需要對(duì)“免抵退”政策進(jìn)行剖析,需要較大的篇幅,再此不述)
“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”?故名思義,就是可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的稅額。哪一部份的稅額可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”呢?
我國(guó)對(duì)進(jìn)料加工的進(jìn)口業(yè)務(wù)不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。但這些進(jìn)口料件的價(jià)值在料件復(fù)出口時(shí)已經(jīng)包含出口銷售額里了,在計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”時(shí)也就包含該部份的稅額,所以必須扣減。故稱為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。計(jì)算公式為:(以上面舉例的稅率)
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 = 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)算價(jià)格 * (征稅率17% - 退稅率13%)
“進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)算價(jià)格”的計(jì)算方法在“購(gòu)進(jìn)法”和“實(shí)耗法”下各不相同。在此已回答完你的提問(wèn),所以不想
2016-04-11 16:39:20

什么是免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
先說(shuō)一下“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。
我國(guó)對(duì)出口貨物實(shí)行出口免稅政策,也就是稅率為O。但實(shí)務(wù)中并不是真正的O稅率,而是低稅率。比如稅率為17%,可實(shí)務(wù)中并不是按17%計(jì)算退稅額,還有一個(gè)退稅率13%(比如),那另外4%就是應(yīng)該要交納的增值稅,稅法上稱之為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。
(對(duì)此,有的人可能會(huì)疑問(wèn):退稅退的是進(jìn)項(xiàng)稅,那怎么
按出口銷售額為依據(jù)來(lái)計(jì)算呢?這樣不就等于退銷項(xiàng)稅了嗎?回答這問(wèn)題需要對(duì)“免抵退”政策進(jìn)行剖析,需要較大的篇幅,再此不述)
“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”?故名思義,就是可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的稅額。哪一部份的稅額可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”呢?
我國(guó)對(duì)進(jìn)料加工的進(jìn)口業(yè)務(wù)不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。但這些進(jìn)口料件的價(jià)值在料件復(fù)出口時(shí)已經(jīng)包含出口銷售額里了,在計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”時(shí)也就包含該部份的稅額,所以必須扣減。故稱為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。計(jì)算公式為:(以上面舉例的稅率)
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 = 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)算價(jià)格 * (征稅率17% - 退稅率13%)
“進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)算價(jià)格”的計(jì)算方法在“購(gòu)進(jìn)法”和“實(shí)耗法”下各不相同。在此已回答完你的提問(wèn),所以不想
2016-04-11 16:38:58

應(yīng)調(diào)整免抵退稅額為負(fù)數(shù),就是免得退稅額調(diào)增,
不得免征和抵扣稅額為負(fù)數(shù),就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)。
2022-06-01 21:39:30
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