1某食品生產(chǎn)企業(yè)（產(chǎn)品適用稅率 13%）2021 年 1 月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米（庫(kù)存賬面成本為117500 元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140 元（包括運(yùn)費(fèi)成本 520 元），支付的運(yùn)費(fèi)取得一般納稅人的專票；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失 1100 元；因管理不善丟失去年 12 月份購(gòu)進(jìn)未使用的過(guò)濾器一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專票，固定資產(chǎn)賬面成本 5600 元。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（）元

答： 則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 （38140-520）/（1-0.09）*0.09+520*0.09+5600*0.13=4495.46

某食品生產(chǎn)企業(yè)（產(chǎn)品適用稅率 13%）2021 年 1 月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米（庫(kù)存賬面成本為117500 元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140 元（包括運(yùn)費(fèi)成本 520 元），支付的運(yùn)費(fèi)取得一般納稅人的專票；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失 1100 元；因管理不善丟失去年 12 月份購(gòu)進(jìn)未使用的過(guò)濾器一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專票，固定資產(chǎn)賬面成本 5600 元。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（）元。

答： 進(jìn)賬稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算是（38140-520）/（1-0.09）*0.09+520*0.09+5600*0.13=4495.46

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

上月向農(nóng)民收購(gòu)的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善而霉?fàn)€，賬面成本3740元(含運(yùn)費(fèi)100元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是3640÷(1-9%)×9%+100×9%因管理不善丟失上月從一般納稅人購(gòu)入的包裝物一批，賬面成本20000元，含運(yùn)費(fèi)1800，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一樣，為什么這里不用除以1-13%了呢，謝謝老師

答： 你好同學(xué) 外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=外購(gòu)價(jià)格*9% 所以賬面成本=外購(gòu)價(jià)格-進(jìn)項(xiàng)稅=外購(gòu)價(jià)格*（1-9%） 而一般的包裝物按票抵稅，包裝物抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=包裝物不含稅價(jià)*13%，運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)費(fèi)不含稅價(jià)*9% 因此賬面價(jià)值=包裝物不含稅價(jià)%2B運(yùn)費(fèi)不含稅價(jià)=包裝物含稅價(jià)/1.13%2B運(yùn)費(fèi)含稅價(jià)/1.09