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QQ老師

職稱： 中級會計師

2022-08-30 22:48

你好，出口一般是開0%稅率發(fā)票，
1、退稅額計算基數(shù)不同

生產(chǎn)企業(yè)要先采購原材料或半成品，后經(jīng)過一系列加工才能形成可銷售的產(chǎn)品，在現(xiàn)實生活中，稅務機關很難核查內(nèi)外銷原材料的比例，因此是以包含成本價和毛利潤之和的計稅價為基數(shù)進行計算。

而外貿(mào)企業(yè)主要業(yè)務是采購產(chǎn)品直接出口，稅務機關能容易的區(qū)分內(nèi)外銷比例，所以僅使用商品進價為基數(shù)進行計算，由于基數(shù)的大小不同，兩種企業(yè)的進項稅轉(zhuǎn)出額不等，即生產(chǎn)企業(yè)出口同樣產(chǎn)品所獲得出口退稅額將小于外貿(mào)企業(yè)所獲得的出口退稅額。

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2、進料加工出口退稅的差異

在進料加工方式下，生產(chǎn)企業(yè)同樣適用“免抵退”方法。生產(chǎn)企業(yè)從國外進口原材料用于加工后出口，進項稅額轉(zhuǎn)出是出口產(chǎn)品價格減去進口材料價格乘以征退稅率的差。而對于外貿(mào)企業(yè)來說，由于進料加工跟一般貿(mào)易出口沒有差別，退稅額等于國內(nèi)購進材料價格加加工費后乘以出口退稅率。

3、退稅計算的方式不同

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計稅依據(jù)及計算方法，而外貿(mào)企業(yè)實行的是“先征后退”計算方法。收購出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額，作為申報退稅的依據(jù)，辦理退稅，其計算的征、退稅之間產(chǎn)生的差額計入成本。

紫yan 追問

2022-08-30 22:58

今天我咨詢稅局，那邊工作人員好像說生產(chǎn)出口開的是0稅率，外貿(mào)要開免稅稅率，她說零稅跟免稅是不一樣的，確定出口都是一樣的？會計學堂里有這個方面課程的課嗎？

QQ老師 解答

2022-08-31 05:30

你好！1、出口行為零稅率，即出口環(huán)節(jié)免稅+退采購環(huán)節(jié)稅，包括生產(chǎn)企業(yè)的免抵退稅和外貿(mào)企業(yè)的免退稅，開具出口發(fā)票時應選擇”0“稅率；

2、出口行為只免稅，不退采購環(huán)節(jié)的進項稅，開具出口發(fā)票時稅率欄應選擇”免稅“；

3、出口行為征稅，即出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷征稅，開具出口發(fā)票時稅率欄應選擇適用稅率；

最后，個別地方稅務局要求出口退稅貨物開具出口發(fā)票，特別是外貿(mào)企業(yè)，稅率欄選擇“免稅”。此時應以主管稅務機關的要求為準！

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相關問題討論
您應該是小規(guī)模納稅人吧？
2019-09-12 11:08:28
你好，看這個，這樣轉(zhuǎn)，沒有金額的子目就不用： 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-減免稅款 應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 同時 借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費--未交增值稅
2019-06-06 11:21:18
借 應交增值稅銷項稅 簡易征收 進項稅轉(zhuǎn)出 貸 應交增值稅進項稅 貸 應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 你好，你們是收到專票認證后轉(zhuǎn)出了嗎？
2019-03-29 17:22:04
你好，是的
2016-12-25 13:58:52
你好，如果是小規(guī)模不用做結(jié)轉(zhuǎn)，一般納稅人做，借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅
2016-12-10 20:04:05
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