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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-08 10:39

每年交稅控系統(tǒng)維護費可以抵扣掉嗎？如果能抵扣怎么填寫附表4，才能在主表體現(xiàn)出來？ 

李老師2 解答

2017-06-08 10:48

 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通》知財稅［2012］15號文件的規(guī)定，二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。 
  五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報： 
  增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。 
  不是先填附表4再體現(xiàn)到主表。主表與附表4都需要填報。 
 

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相關問題討論
每年交稅控系統(tǒng)維護費可以抵扣掉嗎？如果能抵扣怎么填寫附表4，才能在主表體現(xiàn)出來？?
2017-06-08 10:39:09
你好是的，是的可以全額抵減增值稅，
2021-06-25 10:21:36
增值稅開票系統(tǒng)維護費，可以抵扣的，我應該記在哪個科目下？謝謝
2020-03-28 20:25:05
你好！如果是專票就需要認證
2016-01-20 12:32:04
借：應交稅費--應交增值稅（減免稅額），貸：營業(yè)外收入
2017-02-06 08:52:33
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