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送心意

李老師2

職稱中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA

2017-06-08 08:23

    請問,出口貨物發(fā)生的代理費(fèi)用,運(yùn)輸費(fèi)用,取得了專用發(fā)票,可以抵扣嗎?出口不是免稅的嗎?用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不是不允許抵扣呢?是否需要區(qū)分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)?

李老師2 解答

2017-06-08 08:33

 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: 
  (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); 
  …… 
  另外,根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號)文件第二條第(二)款規(guī)定:……不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù),免征增值稅,…… 
  因此,外貿(mào)企業(yè)出口享受“免退”政策的貨物,取得的代理費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 
如果您單位是生產(chǎn)企業(yè),取得的海運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)正常參與生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅計(jì)算。

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????請問,出口貨物發(fā)生的代理費(fèi)用,運(yùn)輸費(fèi)用,取得了專用發(fā)票,可以抵扣嗎?出口不是免稅的嗎?用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不是不允許抵扣呢?是否需要區(qū)分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)?
2017-06-08 08:23:08
需要的,不過可以退稅
2018-11-30 16:35:25
同學(xué)你好 因?yàn)槭浅隹诘臉I(yè)務(wù),對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)都不能抵扣
2021-01-20 13:22:24
你好,因出口發(fā)生的費(fèi)用不能抵扣
2021-04-07 10:30:06
您好,可以的。退稅只是根據(jù)出口貨物的采購發(fā)票,這些業(yè)務(wù)和退稅不是一個(gè)業(yè)務(wù)。
2020-10-16 12:20:36
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